郭老師，您好！就填在二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下的營(yíng)業(yè)外收入那欄嗎？

對(duì)的，是的，是這么做的。

郭老師，分公司是小規(guī)模納稅人,總公司一般納稅人,為什么企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)的時(shí)候就變成一般企業(yè)了？

你好，你看下利潤(rùn)總額、資產(chǎn)和人數(shù)分別是多少，是不是超過了小型微利企業(yè)？

郭老師，資產(chǎn)總額沒有過5000萬，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)也沒有超過300人。但是我填企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)候電子稅務(wù)系統(tǒng)就自動(dòng)勾選一般企業(yè)了。我想請(qǐng)問一下是不是有相關(guān)政策規(guī)定：分公司可以是小規(guī)模納稅人，增值稅和企業(yè)所得稅季度預(yù)申報(bào)可以單獨(dú)，匯算清繳申報(bào)就不得單獨(dú)了？

你好，你分公司是單獨(dú)的申報(bào)匯算清繳嗎？只要是分公司，它不處于獨(dú)立法人資格，二他沒法抵扣所得稅。

他不能是小型微利企業(yè)，不是不允許抵扣所得稅。

郭老師，我才接手工作半年。我現(xiàn)在又登入電子稅務(wù)局查看了一下企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表也是一般企業(yè)。但是增值稅是按季度申報(bào)的（填報(bào)是適用小規(guī)模納稅人的申報(bào)表）印花稅也是適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策的。就是所得稅就不享受政策了。

你好，只要是分公司，它就不屬于小型微利企業(yè)，這是規(guī)定，因?yàn)樗皇仟?dú)立法人資格。

謝謝郭老師