老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

甲股份有限公司2019年1月至3月發生其他應付款項目相關經濟業務如下：（1）1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，年利率為3.6%。該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。（2）2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發放現金股利，宣告派發4000萬元現金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬股（每股面值1元），可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現金股利。（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備一批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。（4）3月31日，計提本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據資料（1）至資料（4），甲公司2019年3月31日資產負債表其他應付款期末余額

甲企業為居民企業，主要從事中成藥生產與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業。2019年實現會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業乙公司10%股權:11月底將該股權全部轉讓，轉讓收入800萬元，該項股權取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發生管理費用500萬元，其中含與生產經營業務有關的業務招待費支出50萬元，自行研發新技術相關費用120萬元。(4)發生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業務宣傳費500萬元。(5)發生財務費用80萬元，其中7月1日向非金融企業借500萬元用生產經營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業外支出”中包括，通過企業行政部門直接對貧困地區捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元。要求:根據上述資料及企業所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題(不考慮其他納稅調整事項):(1)請計算甲企業2019年的發生的管理費用中業務招待費應調整的企業所得

甲股份有限公司2019年1至3月發生相關經濟業務如下：（1）1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，10月1日到期，年利率為3.6%。該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。（2）2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發放現金股利，宣告派發4000萬元現金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬元（每股面值1元），可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現金股利。（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備一批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。（4）3月31日，計算確認本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1、根據資料（1），寫出甲

中小企業會計實務(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業務逐項結銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發生如下有關經濟業務:(共14小題)(1)向A公司銷售產品一批，增值稅專用發測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項尚未收到，取得一強A公瘤交付的商業匯票。(2)上月發生存貨盤虧6萬元，本月經查確定基管理不善所致。(3)結轉報廢固定資產清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩成本為7萬元，不含稅銷售價格為10萬元，開出增值稅專用發票，款項已經收到并存入銀行(7)計提并結轉本月應負擔增值稅0.3萬元做分錄，直接發過來就行，是14道題，沒拍過來，急