小規模納稅人，第四季度開票情況如下：征收率1%的普票，不含稅銷售額合計228445.54；征收率1%的專票，不含稅銷售額合計63861.39；征收率5%的普票，不含稅銷售額合計5714.29 如何計算第四季度應納增值稅？如何填報季度增值稅申報表？

老師，這個新政策怎么理解，小規模還是按3%開具普票嗎？季度超過30萬的，就在申報的時候填附表減按1%那種？像前年一樣？？ 一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

老師，請問一下增值稅納稅申報表（小規摸納稅人）中的1％征收率的不含稅銷售額填在哪一欄啊，我們廠有3％征收率和1％征收率的

小規模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入減按1％征收率征收增值稅的銷售額的填列，說法正確的有（）。 A.應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應欄次 B.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2％計算僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額” C.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1％計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次 D.填寫于《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》相應欄次的“銷售額”為含稅銷售額÷（1＋1％） 『正確答案』ADE 老師：請問C是為什么錯了？

增值稅小規模納稅人取得一筆暫未開具發票的應稅收入，申報時在增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）中，將該筆收入填寫在“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）” 與開票金額不同，會不會引起比對異常呢？