企業由于業務性質，暫估部分的收入比較多，賬上也相應記了銷項稅，但是申報的時候以開票的收入來申報，這樣造成賬面計入的收入和銷項稅比申報表要大，這樣處理是正確的嗎

謝謝老師，我再捋一下，197元開成免稅的了，應該開成1%稅率的發票，做賬時197/1.01=195.05計入主營業務收入，1.95銷項，月末結轉到營業外收入，填增值稅申報表的時候，收入就按195.05來填，免稅額是1.95，是這樣不？老師但是這樣稅務局申報表和開票比對的時候會出現錯誤不

老師，您好！請教個問題，就是企業有贈品在稅務上視同銷售申報收入了，納稅申報表申報收入比賬務里確認收入多240萬，在會計處理上這部分贈品借：業務宣傳費270萬，貸：庫存31萬 銷項239萬；請問在做2022年的企業所得稅申報表時如何調整

老師 現在有一筆銷售固定資產的其他業務收入，金額比較大。先開了發票，會計上未達到收入確認條件，我們先記了忘了沒有確認收入。我申報增值稅就按照開票收入申報，企業所得稅就按照做賬的數據申報？這樣有問題嗎

老師好，我單位每月暫估未開票收入，然后正常納增值稅，等到這些收入開了發票之后再沖回原暫估收入。納稅申報表與賬目同步操作。開票收入正常入賬報稅納稅。 但是現在我們發現有一筆超過一年以上確認的暫估收入已經開票但仍未沖回，（實質上是企業多申報了銷項稅額，但我企業一直銷項小于進項，未納過增值稅，受影響的是留抵稅額）現在調整增值稅申報表，稅務系統里面只默認一年以內的暫估是允許沖銷的，如果強制更正就會啟動異常核查流程，可能稅局要來查賬， 我想咨詢一下，在稅務法規層面，如果未開票收入申報后已經開票但超過一年以上未沖銷的，是法律強制性規定就不允許沖銷了還是經過稅務部門核查后情況屬實仍允許企業沖銷呢？