一、1.您單位未填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》，該表適用于發(fā)生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報，請核實。二、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎信息表》“104從業(yè)人數(shù)”為：【5】人，季度預繳申報表中填報的從業(yè)人數(shù)的季度平均值為：【4】人，請核實。三、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎信息表》“103資產總額”為：【33.2】萬元，季度預繳申報表中填報的資產總額的季度平均值為：【29】萬元，請核實。四、1.根據(jù)財稅﹝2018﹞51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請確認職工教育經(jīng)費支出是否完整填報。年報的時候提出這個是要怎么改這個要更改也改不了

位真城的中藥生產企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450方完，企業(yè)來做住何賬務處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預收款即確認銷售收入并結轉成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認收人，為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產車間賞空資800萬完。可扣除多少?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)。可扣除多少?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務置傳費25000萬元，業(yè)務招待費500方完。可扣除羅少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應納稅所得額為多少?

#提問#老師 房地產開發(fā)企業(yè)，2021年預收賬款開發(fā)票結轉收入了，但是收到信息：通過金三系統(tǒng)查詢比對房地產開發(fā)企業(yè)的 2021 年企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務報表等數(shù)據(jù)信息發(fā)現(xiàn)： 房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預收收入，未足額預計毛利率少預計毛利額 請核實問題數(shù)據(jù)，詳細說明是否屬實及原因 ，納稅人是否涉及少預計毛利額及具體少計預計收入數(shù)。需要寫情況說明，我這邊不知道該怎么弄了？

#提問#老師 房地產開發(fā)企業(yè)，2021年預收賬款開發(fā)票結轉收入了，但是收到信息：通過金三系統(tǒng)查詢比對房地產開發(fā)企業(yè)的 2021 年企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務報表等數(shù)據(jù)信息發(fā)現(xiàn)： 房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預收收入，未足額預計毛利率少預計毛利額 請核實問題數(shù)據(jù)，詳細說明是否屬實及原因 ，納稅人是否涉及少預計毛利額及具體少計預計收入數(shù)。需要寫情況說明，我這邊不知道該怎么弄了？

(簡答題)位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年銷售產品取得不含稅收入6500萬元,另外取得投資30萬元,全年發(fā)生產品銷售,成本和相關費用共計5500萬元。繳納的稅金及附加33萬元,發(fā)生的普業(yè)外支出420萬元,12月末企業(yè)自計算的全年會計利潤總額761萬元,預繳企業(yè)所得稅95萬元,未曾抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請的稅務師事務所申核,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)8月中旬以預收款方式銷售一批產品,收到預收賬款226萬元,并收存銀行。12月下旬將該批產品發(fā)出,但未將預收款轉作收入。(2)月上旬接受客戶捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明金額10萬元,進項稅額1.3萬元,企業(yè)將捐贈收入直接計入'資本公積'賬戶核算。(3)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元,新產品研究開發(fā)費用97萬元。(4)投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息,其余為股權轉讓收益,營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)相贈13萬元,直接捐贈10萬元。(5)計入成本費用中的實發(fā)工資總額855萬元,撤繳職工工會經(jīng)費20萬元。職工福利費實際支出131萬元,職工教育經(jīng)費實際支出32萬說明:不考慮地方教育附加,所得稅稅率15%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)該企業(yè)2023年度經(jīng)審核后會計利潤總額。(2)業(yè)務招待費和新產品研發(fā)費分別調整應納稅所得額。(3)投資收益和捐贈分別調整應納稅所得額。(5)職工工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,職工福利費分別調整應納稅所得額。