j本43000萬元,稅金及附加2200萬元,管理費用460萬元,銷售費用2800萬元用1200萬元,營業(yè)外支出800萬元,各月末“應交稅費應交增值稅科目均無情2021年2月,甲公司進行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所(1)10月份,采取預收款方式銷售產(chǎn)品,該產(chǎn)品成本為1000萬元,市場不含脫審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務事項格為1300萬元,協(xié)議約定的發(fā)貨時間為2021年1月截至2020年年底米發(fā)貨,甲金到收款即確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,未開具增值稅發(fā)票,未繳納增值稅(2)成本費用中含實際發(fā)放職工工資1500萬元(3)成本費用中含發(fā)生職工福利費1000萬元,職工教育經(jīng)費1280萬元費320萬元,已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)(4)自行研發(fā)產(chǎn)生費用2400萬元(5)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費25000萬元,業(yè)務招待費500萬元。(1)計算業(yè)務(1)中應調(diào)整的會計利潤-o:300要求:(2)計算職工福利費職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額(3)計算研發(fā)費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額(4)計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450方完，企業(yè)來做住何賬務處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預收款即確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認收人，為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完。可扣除多少?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)。可扣除多少?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務置傳費25000萬元，業(yè)務招待費500方完。可扣除羅少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應納稅所得額為多少?

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下： (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。 (2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新エ藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經(jīng)稅務機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算有關(guān)納稅事項。 計算： 1．計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。2．計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。 3．計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經(jīng)稅務機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業(yè)2021年度企業(yè)應納稅所得額。 ．計算該企業(yè)2021年度實際應納的企業(yè)所得稅。

位手市區(qū)的醫(yī)藥制造上市公司甲為增值稅一般納稅人。2021年甲企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入100000萬元投資收益5100萬元;發(fā)生營業(yè)成本55000萬元、稅金及附加4200萬元、管理費用5600萬元、銷售費用26000萬元、財務費用2 200萬元、營業(yè)外支出800萬元。甲企業(yè)自行計算會計利潤為11 300萬元。2022年2月甲企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項: (1)5月接受母公司捐贈的原材料用于生產(chǎn)應稅藥品，取得專票，注明價款1000萬元、稅款130 萬元，進項稅額已抵扣，企業(yè)將1130萬元計入資本公積，贈與雙方無協(xié)議約定。 (2)6月采用支付手續(xù)費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3000萬元，成本為2500萬元，藥品已發(fā)出;截至2021年12月31日未收到代銷清單，甲企業(yè)未對該業(yè)務進行增值稅和企業(yè)所得稅相應處理。 (3)投資收益中包含直接投資居民企業(yè)分回的股息4000萬元，轉(zhuǎn)讓成本法核算的非上市公司股權(quán)的收益1100萬元。 (4)對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿1年后每人可按6元/股購買1000

綜合計算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項稅額合計為845萬元，對應的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款合計2200萬元、增值稅合計286萬元;12月購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務招待費80萬元。 (5)當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。 (8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元，通過當?shù)厝嗣裾蚰繕嗣撠毜貐^(qū)捐款70萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費稅稅率為15%，該企業(yè)當年繳納除消費稅、城建稅及附加外的其他準予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費為1080.75萬元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.2021年企業(yè)全年應繳納的增值稅和消費稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為多少?3.2021年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤為多少? 4.2021年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少?