【廣東稅務】尊敬的納稅人、繳費人： 2022年，黨中央、國務院陸續(xù)推出新的稅費支持政策。自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；對適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。歡迎您訪問國家稅務總局河源市稅務局網(wǎng)站或關注“河源稅務”微信公眾號了解相關政策。感謝您對稅收工作的支持。 怎么理解減按25%計入，再按20%

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會計自行核算中,當年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,擬申報的企業(yè)應納稅所得額與利潤總額相等,全年已預繳企業(yè)所得稅100萬元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。已知該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米,則該企業(yè)2021年度應補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅分別為()萬元。A3,6.24B3,62.4C6.24,3D62.4,3

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會計自行核算中,當年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,擬申報的企業(yè)應納稅所得額與利潤總額相等,全年已預繳企業(yè)所得稅100萬元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。已知該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米,則（1）該企業(yè)2021年度應補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅分別為()萬元（2）則該企業(yè)2021年度利潤(應納稅所得額)為()萬元（3）則該企業(yè)2021年度匯算清繳時應補(退)所得稅額為()

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會計自行核算中,當年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,擬申報的企業(yè)應納稅所得額與利潤總額相等,全年已預繳企業(yè)所得稅100萬元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。已知該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米。則該企業(yè)2021年度利潤(應納稅所得額)為()萬元。

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會計自行核算中,當年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,擬申報的企業(yè)應納稅所得額與利潤總額相等,全年已預繳企業(yè)所得稅100萬元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。已知該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米。則該企業(yè)2021年度匯算清繳時應補(退)所得稅額為()。