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演示賬套

老師，我們是一般納稅人公司的工廠要辦理稅務(wù)注銷的，現(xiàn)在賬面有一項資產(chǎn)是融資租賃進來的壓力生產(chǎn)線，入賬原值是2623993.81元，入賬科目是長期待攤費用，目前賬面長期待攤費用-壓力產(chǎn)線的科目余額是1498597.74，我們現(xiàn)在融資租賃的費用是結(jié)清的，現(xiàn)在沒有把這個產(chǎn)線銷售出去了，銷售含稅價格是1568200元，沒有發(fā)生清理費用，我想問下，這筆業(yè)務(wù)從頭到尾完整的分錄怎么做的，麻煩老師給我寫完整的分錄和對應(yīng)金額，麻煩回答的詳細點，我想直接咨詢到答案的，請不要再告訴我讓我自己去查任何信息，謝謝！

2023-02-25 13:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-02-25 14:29

同學(xué)您好，融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)該是計入固定資產(chǎn)科目的，正常分錄是借固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸長期應(yīng)付款，以后每月計提折舊，借制造費用——折舊費貸累計折舊，還融資款項，借長期應(yīng)付款貸銀行存款，現(xiàn)在清理，借固定資產(chǎn)清理累計折舊貸固定資產(chǎn)，借銀行存款等貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額），然后把固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

快賬用戶5888 追問 2023-02-25 14:30

好的，收到，謝謝老師

齊紅老師解答 2023-02-25 14:32

由于您之前賬務(wù)處理的時候沒有用固定資產(chǎn)，那您現(xiàn)在可以借銀行存款等1568200貸其他業(yè)務(wù)收入1568200/1.13應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1568200/1.13*0.13，然后對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借其他業(yè)務(wù)成本1498597.74貸長期待攤費用1498597.74