因?yàn)?020年第四季度銷項(xiàng)金額大，很多成本票沒有收回來。在報企業(yè)所得稅的時候，我賬務(wù)處理是進(jìn)行暫估成本。成本票估計(jì)得2021年3月左右供貨商會開出來。像本年收回成本票是沖暫估，做一個和成本票正確的分錄。像這種跨年的應(yīng)該怎么處理呢？

去年的收入已開票已報稅但是在今年發(fā)票發(fā)票開錯于是沖銷重開怎么做賬，去年的分錄是借方銀行存款貸方主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，收入沒有差額，收入金額都是一樣的 只是發(fā)票購買方信息填寫錯誤所以在今年重開了，不知道分錄是怎樣寫呢

老師，我們公司上一任會計(jì)做的21年有筆錯賬，實(shí)際發(fā)票已收到，暫估沒沖，入賬了不同商品的庫存，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯賬時做成 購入時發(fā)票未到，貨物到了 借:庫存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫3000 出售時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本3000 貸:庫存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時沒有沖這筆暫估，本來是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個B商品的庫存 借:庫存商品——B產(chǎn)品 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯賬

12月份購進(jìn)貨物并銷售，業(yè)務(wù)已完成，只是未收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，未開銷項(xiàng)發(fā)票。因當(dāng)月暫估時把進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額也算進(jìn)去了，導(dǎo)致1月份收到發(fā)票，紅沖暫估并按發(fā)票入賬后，收入和成本的余額都是負(fù)數(shù)。匯算清繳時已正確處理，不需要繳納所得稅。但是不知道如何調(diào)賬，分錄怎么寫

增值稅一般納稅人，22年銷售貨物，銷項(xiàng)發(fā)票已開，已確認(rèn)收入，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒開，23年才能開。那22年年末暫估成本時，進(jìn)項(xiàng)稅具體金額不知道，只知道一共含稅金額，那這個暫估成本的分錄怎么做？進(jìn)項(xiàng)稅額的科目和金額分別應(yīng)該怎么寫呢？