1．“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 　　2．“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 　　3．“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 　　4．“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額； 　　5．“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額； 　　6．“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額； 　　7．“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額； 　　8．“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額； 　　9．“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。

可以看下 http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.htm 關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號

我問的是為什么是借方科目，老師回答這個問題就可以，謝謝

你好 這個同比應付賬款? 預先支付或支付了 或是抵消的 是需要做在借方 或是這些科目那些您對其借方有疑問 我給您舉例說明 前面說的文件中有業務的例子和分錄

采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額， 借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目， 貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 此時有差額 那么是 差額是稅金 按當月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額)”科目，按當月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，

老師解釋下轉出未交增值稅和已交稅金為什么是借方科目

你好 已交稅金使用是交納當月應交增值稅，這個咱們知道稅金一般是次月申報繳納 但是有時候有些業務，比如輔導期增票或是信用不好企業增票時候，需要預交后才可以 這樣就是預交? 相當于預付款 是借方 企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。 　

轉出未交增值稅 是在需要繳納稅金時候使用? 交完稅的話 那么下月的增值稅需要重新計算 這個借方更多是調整結轉的情況 類似應付賬款調整轉平或是類似計提稅費時候的稅金及附加科目 月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

老師，你寫的轉出未交增值稅，還是看不出是借方科目；

你好 稅局默認企業是應該交稅 那么應該交稅是負債，貸方吧 但為了以后月份可以好調整從0開始算 要做借方的調整 所以是借方? 這個是為了調整而產生的科目 所以 借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目， 貸記“應交稅費——未交增值稅”科目； 此時應交稅費——應交增值稅二級科目余額是0 以后繳納 借記“應交稅費——未交增值稅”科目； 貸：銀行存款 這樣應交稅費——未交增值稅余額是0 這樣以后就都從0開始考慮計算

借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目， 貸記“應交稅費——未交增值稅”科目； 此時應交稅費——應交增值稅二級，科目余額是0，這里說的科目余額是0是啥意思呢

你好 不知您了解增值稅留底不？ 增值稅計算交稅是當期銷項-當前進項-之前留底 留底本質是進項稅 是之前沒有抵扣完的進項 之前留底是進項稅科目里 假設本月銷項60 進項40 之留底5 那么本月需要交稅=60-40-5=15

銷項 進項是應交稅費-應交增值稅的三級科目 在調整前?應交稅費-應交增值稅余額是貸方15 這樣為了以后好核算稅金 也為了以后稅局好檢查你 借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”15， 貸記“應交稅費——未交增值稅”科目15； 這時候?應交稅費-應交增值稅余額是原來貸15-借方發生額=0

這個跟增值稅留抵有什么關系呢，

就是舉例子舉例全面一些 因為留底是實際業務常見的 要是不留底也是一樣的

哇哦，老師，講得很清晰啊