（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值； 2.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)； 3.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的暫時(shí)性差異； 4.分析計(jì)算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄。

資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機(jī)器設(shè)備,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第2年遞延所得稅負(fù)債并做會(huì)計(jì)處理。

甲企業(yè)與第一年12月31日購入某機(jī)器設(shè)備,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊,稅法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第二年遞延所得稅負(fù)債并做會(huì)計(jì)處理。

某企業(yè)于2018年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。1、2019年12月31日，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是？OA、180萬元；B、200萬元◎C、180萬元；D、140萬元；2、2019年12月31日，應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄正確的是？口A、貸所得稅費(fèi)用50000口B、貸遞延所得稅負(fù)債50000口C、借所得稅費(fèi)用50000口D、借遞延所得稅資產(chǎn)500003,2019年12月31日，這筆業(yè)務(wù)發(fā)生反映的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異O正確O錯(cuò)誤

某企業(yè)于2018年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。1、2019年12月31日，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是？OA、180萬元；B、200萬元◎C、180萬元；D、140萬元；2、2019年12月31日，應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄正確的是？口A、貸所得稅費(fèi)用50000口B、貸遞延所得稅負(fù)債50000口C、借所得稅費(fèi)用50000口D、借遞延所得稅資產(chǎn)500003,2019年12月31日，這筆業(yè)務(wù)發(fā)生反映的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異O正確O錯(cuò)誤選擇