（四）某企業于2019年12月31日購入某項機器設備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設備的計稅基礎； 3.分析計算2020年12月31日該設備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設備的遞延所得稅會計分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

資料:甲企業于第1年12月31日購入某機器設備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%要求:確認第2年遞延所得稅負債并做會計處理。

2020年12月31日購入價值5000萬元的設備預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額為4000萬元，適用稅率為25%。要求:說明暫時性 差異的形成原因，計算2021年的遞延所得稅。