（四）某企業于2019年12月31日購入某項機器設備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設備的計稅基礎； 3.分析計算2020年12月31日該設備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設備的遞延所得稅會計分錄。

資料:甲企業于第1年12月31日購入某機器設備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%要求:確認第2年遞延所得稅負債并做會計處理。

A公司2007年12月16日購入一臺設備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規定與會計相同因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據上述資料，A公司有關遞延所得稅的確認情況見下表所示。

2014年12月31日購人價值500萬元的設備,預計使用期5年,無殘值。采用直線法計提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。未扣折舊前的利潤總額為1100萬元,適用稅率為15%。2016年末遞延所得稅負債貸方發生額為()萬元。A15.00B18.00C3.00D120.00

2020年12月31日購入價值5000萬元的設備預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額為4000萬元，適用稅率為25%。要求:說明暫時性 差異的形成原因，計算2021年的遞延所得稅。