1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元）。 上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 (3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 (4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門處以罰款10萬元。 (5)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅）和最新稅法要求，分析計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元; (2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得 其他業(yè)務(wù)收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費(fèi)用500萬元,其中含廣告費(fèi)400萬元;全 年管理費(fèi)用200萬元,其中含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù) 費(fèi)用50萬元; (6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對(duì)災(zāi) 區(qū)捐款20萬元,直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元,違反政府 規(guī)定被工商局罰款2萬元 (7)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元,當(dāng)年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出 9萬元。 （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； （2）該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額； （4）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額；

2.某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2020 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得收人4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2) 直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元)，銷售費(fèi)用300萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元)。上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元實(shí)發(fā)工資薪金280萬元)、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 (3)全年繳納增值稅 170 萬元、稅金及附加 17萬元。 (4)營業(yè)外支出 200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門處以罰款10萬元。 (5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收人 300 萬元，轉(zhuǎn)讓支出 100 萬元。 (6)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款 42.6 萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅及匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。