4.下列各項中，有關內部控制及內部控制審計的說法正確的有（? ）。 A.內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規 B.內部控制審計包括財務報告內部控制審計和非財務報告內部控制審計 C.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內部控制發表審計意見，包括非財務報告內部控制

老師們，我們公司內部報銷，就是所有開支費用發票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領導要求寫報銷單，先由會計審核簽字—部門主管簽字—總經理簽字—董事長簽字—返到財務室出納簽字（若是付款會蓋現金付或者銀行轉賬），在這樣一個審批程序上存在一個問題是，總經理和董事長那總是外出跑業務很少到公司，結果就是內部員工為等領導簽字把發票壓到他們手中不能及時拿到財務室掛賬，甚至有人最后弄丟發票，針對這個先掛賬又不急于付款的總經理和總監都有爭論，總經理認為有發票就代表業務發生的真實性了，不必要讓領導簽字，懂事長也認為讓他簽字了就等于付款一樣，因為我們到付款時還要寫付款申請單需要領導簽字，領導覺得簽字太多也麻煩，我最近發現這個掛賬又等待領導簽字的環節就是發票總是不能及時拿到財務室入賬，我的意見是掛賬時先讓會計審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會計掛賬，報銷單上總經理和董事長簽字那里就空著（這個地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發票拍照或者復印留底，等待付款時寫付款申請單（上面也由會計簽字確認發票已入賬代表業務真實性）及發票復印件讓領導審批簽字，但是我們另一個只是審核我賬的會計主管認為掛賬的報銷單上領導

貨幣資金及實物資產控制與風險管理 1. 星星公司財務上半年未與銀行進行銀行存款對賬，在6月末發現銀行存款賬面記錄與銀行對賬單金額不對，但由于時間較長，賬目需要較長時間才能核對清楚，銀行存款余額調節表無法編制。 2. 星星公司報賬由出納員填制憑證，會計審核，然后經總經理審批后由會計付款給報賬人員，并登記現金日記賬或銀行日記賬及明細賬。 3.星星公司購買固定資產-設備由資產管理部門提出購買申請，并填制采購申請單，經財務經理、財務總監及總經理審核后由資產管理部門采購，固定資產到貨后直接交給使用部門使用及保管。該資產使用3年后提前報廢，使用部門申報給資產管理部門后出售了該固定資產。

公司董事長稱，“我前一段時間出差在外，對公司情況不太了解，雖然在財務會計報告中簽名并蓋章，但只是履行會計手續，我不能負任何責任，具體情況可由公司總經理予以說明。”公司總經理稱，“我是搞技術出身的，主要抓公司的生產經營。對于會計，我是門外漢，我雖在財務會計報告上簽名并蓋章，那也只是履行程序而已。以前也是這樣做的，我不應承擔責任。有關財務會計報告情況應由公司總會計師解釋。”公司總會計師稱，“公司對外報出的財務會計報告是經過誠信會計師事務所審計的，他們出具了無保留意見的審計報告。誠信會計師事務所應對本公司財務會計報告的真實性、完整性負責，承擔由此帶來的一切責任。”要求：運用你所掌握的審計理論，分析公司董事長、總經理、總會計師在聽證會上的陳述是否正確，并分別說明理由。

老師好 費用報銷時，公司流程里有會計審核簽字后財務經理簽字然后總經理審批完，最后單據到出納手里現金付訖。那么，就該筆報銷業務，會計是何時在財務軟件里做賬的呢？是在審核簽字時就做賬還是等出納現金付訖后把單據給會計了再做賬？