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甲酒廠為增值稅一般納稅人,2015年8月份將外購成本為60000元的20噸玉米運往異地的乙酒廠生產加工糧食白酒,加工完畢收回白酒10噸,取得乙酒廠開具的增值稅專用發票,注明加工費40000元,加工的糧食白酒當地無同類產品市場銷售價格,當月甲酒廠將收回的的上述糧食白酒出售7噸,每噸不含稅銷售額16000元要求:分別計算乙酒廠代扣代繳和甲酒廠當月應納消費稅。

2022-12-24 11:20
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-24 11:21

分別計算乙酒廠代扣代繳 (60000*90%+40000+20*2000*0.5)/(1-0.2)*0.2+20*2000*0.5=48500 甲酒廠當月應納消費稅。 16000*7*20%+7*2000*0.5=29400

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分別計算乙酒廠代扣代繳 (60000*90%+40000+20*2000*0.5)/(1-0.2)*0.2+20*2000*0.5=48500 甲酒廠當月應納消費稅。 16000*7*20%+7*2000*0.5=29400
2022-12-24
您好! 乙酒廠代收代繳消費稅=〔60000%2B40000%2B10×2000×0.5〕/〔1-25%〕×25%%2B10×2000×0.5=46666.67〔元〕 甲酒廠白酒銷售不再繳納消費稅。 委托加工的應稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
2024-04-24
同學您好,正在解答
2022-12-24
你好,同學。消費稅 (60000%2B25000%2B15000%2B8*2000*0.5)/(1-20%)*20%%2B8*2000*0.5 (60000%2B25000%2B15000%2B8*2000*0.5)/(1-20%)*13%增值稅
2020-11-12
你好,正在解答中請稍等。
2022-12-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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