我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡易征收按3%，我公司2016年2月有一個項目開具了11%稅率的發票， 會計分錄：借：應收賬款 貸：應交銷項 貸：主營業務收入 當年5月是營改增時期，申請了甲供材，沖紅11%，改開具3%發票，申請己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務機關稽查當年合同，核定該項目是不符合甲供材條件，需沖當年3%發票，復開11%發票，當年未退重復繳納稅款部份，在稅務系統上申報時以無票收入方式沖減，少繳稅款方式退稅，請問，我做這些沖紅和復開的發票分錄時，需以以前年度損益科目來調賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發現該年度發生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊，這類固定資產預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產和負債時還發現，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調整的，請按年度直接列示全部相應的審計調整分錄。在編制審計調整分錄時，不考慮調整分錄對所得稅和期末結轉損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

請問老師，問題是2121年10月份緩繳的增值稅本來應該在22年8月份交上，當時沒有交，現在我可以采用兩種方法補繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報表，當時會產生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報表，在查補稅款欄填上，這樣不會有滯納金， 我想采用第二種補交稅款，這樣可取嗎，有風險嗎？

請問老師，問題是2121年10月份緩繳的增值稅本來應該在22年8月份交上，當時沒有交，現在我可以采用兩種方法補繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報表，當時會產生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報表，在查補稅款欄填上，這樣不會有滯納金， 我想采用第二種補交稅款，這樣有風險嗎？哪些可以填在本期入庫查補稅款欄次，查補稅款欄和哪些欄次有勾稽關系呢

請問老師，問題是2121年10月份緩繳的增值稅本來應該在22年8月份交上，當時沒有交，現在我可以采用兩種方法補繳稅款， 1，更改2021年10月份增值稅報表，當時會產生滯納金， 2，更改22年4月份增值稅報表，在查補稅款欄填上，這樣不會有滯納金， 我想采用第二種補交稅款，這樣有風險嗎？哪些可以填在本期入庫查補稅款欄次，查補稅款欄和哪些欄次有勾稽關系呢？