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演示賬套

某化工機械制造有限公司(居民企業)，2022年度生產經營情況如下：1銷售產品取得不含稅收入9000萬元2產品銷售成本4500萬元3稅金及附加200萬元4銷售費用2000萬元(其中廣告費200萬元)5財務費用200萬元(向非金融機構借入資金500萬元，期限一年，用于本企業生產經營，合同年利息率為5%，金融機構同類、同期貸款年利率為3%)6管理費用1200萬元(其中業務招待費85萬元)7營業外收入500萬元8營業外支出100萬元(為取得合法票據的公益性捐贈支出)9全年提取并實際支付工資總額共計1000萬元，全年列支職工福利費150萬元，工會經費支出28萬元。要求：4計算該公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費的金額是多少？5該公司發生的公益性捐贈支出，是否可以在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時全部扣除？若是，請說出具體理由。

2022-12-18 17:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-18 17:30

1，9000×0.5%＝45 2，（9000-4500-200-200-200-1200+500-100）×12%如果大于100，可以全額扣除

快賬用戶5002 追問 2022-12-18 18:33

(6)計算該公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費的金額是多少？(7)計算該公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費的金額是多少？(8)請計算該公司2022年度企業所得稅應納稅所得額(9)請計算該公司2022年度企業所得稅應納所得稅額(稅率為25%)

齊紅老師解答 2022-12-18 20:10

6，1000×14% 7，1000×2% 8，（9000-4500-200-200-200-1200+500-100）+40+2的結果+1+8+500×2% 9，8的結果×25% 你計算一下

快賬用戶5002 追問 2022-12-18 21:46

老師，請問這個怎么算

齊紅老師解答 2022-12-18 22:21

新的問題，麻煩你重新提問一下喲，謝謝配合

快賬用戶5002 追問 2022-12-19 14:29

(3)該公司2022年度向非金融機構借入資金發生的利息費用，是否可以在計算2022 年度企業所得稅應納稅所得額時全部準予扣除？若不是，請計算出準予扣除的金額是多少？

齊紅老師解答 2022-12-19 14:45

1，不可以 500×3%是可以扣除的部分

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