（四）某企業(yè)于2019年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值； 2.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)； 3.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的暫時(shí)性差異； 4.分析計(jì)算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄。

甲公司于2×11年12月15日購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1800萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為0（與稅法規(guī)定一致）。該企業(yè)從2×13年1月開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，同時(shí)改用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)2×12年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)額為A.要求：做出甲公司2×13年初相關(guān)的會(huì)計(jì)處理

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況,A公司估計(jì)該設(shè)備可收回金額為920萬(wàn)元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 要求:(1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)說(shuō)明產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和遞延所得稅

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱(chēng)號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時(shí)性差異B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時(shí)性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、資產(chǎn)/負(fù)債D、負(fù)債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬(wàn)元借方科目2：（41）金

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱(chēng)號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。五年的遞延所得稅發(fā)生額及余額如何計(jì)算