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Q

、甲企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,因生產的需要,2021年1月該企業決定采用自營方式建造一棟廠房。相關資料如下:(1)2021年1月至6月,購入車庫工程物資1000萬元,增值稅130萬元;發生運輸費用50萬元,增值稅4.5萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設;確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業生產的水泥一批,該批水泥成本為20萬元,公允價值為30萬元。(2)2021年6月30日,廠房達到預定可使用狀態,預計可使用20年,預計凈殘值為50萬元,采用直線法計提折舊。(3)2022年8月30日,董事會決定將該車庫進行擴建,當日領用本企業外購原材料一批,成本200萬元,領用本企業自產產品一批,成本50萬元,公允價值60萬元。(4)2022年12月31日,車庫改擴建完成,支付工程款取得增值稅專用發票注明的價款30萬元,增值稅稅額為3萬元。要求:請編制甲公司會計分錄

2022-12-10 21:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-12-10 21:29

你好,需要計算做好了發給你

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齊紅老師 解答 2022-12-11 07:56

1借工程物資1050 應交稅費應交增值稅進項稅134.5 貸銀行存款1184.5 借在建工程1139 貸工程物資1050 應付職工薪酬30 銀行存款39 庫存商品20

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齊紅老師 解答 2022-12-11 07:57

2借固定資產1139 貸在建工程1139

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齊紅老師 解答 2022-12-11 07:59

3累計折舊(1139-50)/240*14=63.525 借在建工程1075.475 累計折舊63.525 貸固定資產1139 借在建工程250 貸原材料200 庫存商品50

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齊紅老師 解答 2022-12-11 07:59

4借在建工程30 應交稅費應交增值稅進項稅3 貸銀行存款33

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齊紅老師 解答 2022-12-11 08:00

借固定資產1355.48 貸在建工程1355.48

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