21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現在退回來了，要重開一個2萬的。這個分錄哪種是對的。 ①原分錄反方向做。 借主營業務收入 應交稅費-應交增值稅銷項 貸應收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應收賬款（紅字） 貸主營業務收入（紅字） 應交稅費-應交增值稅銷項（紅字）？ ③是不放主營業務收入，放以前年度損益調整。 請問正確的分錄如何寫。21年計提的所得稅是否需要更改？

請問老師，我們單位有筆長期掛賬“應收賬款”2017年掛賬的，現在對方已經確定由于質量問題簽訂“應收賬款”剩余款項不予支付，經過董事會決定作為損失，計入本年的“營業外支出-其他損失”，請問這筆損失的增加，我們認為這筆損失屬于以前年度損失（2020年以前我公司核定征收所得稅）。因為是損失我想這樣列支不知是否正確：一本年的所得稅表將其列為所得稅調增項；二認為就是本年的虧損項列支不動，這樣我公司體現虧損額較大。老師可以幫幫忙我們怎么可以合理合規的處理此項企業所得稅的計算和繳納。

老師，2022年12月開的發票貨沒有發完，所以2022年的12月份沒有確認收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經在2022年12月申報了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營業務收入，做了這個分錄確認了那部分收入，現在做年度匯算清繳時發現不對，然后我把1月確認收入和結轉成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調整，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配，未分配利潤，2、借：以前年度損益調整，貸：庫存商品，借：利潤分配，未分配利潤，貸：以前年度損益調整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態，這還需要做什么分錄嗎？

今年2月份，我們老板讓調一筆去年的賬，去年12月確認收入成本的項目，她說到今年再確認，然后我用以前年度損益調整結轉到了未分配利潤，資產負債表是沒問題的，然后今年2季度報表，確認了收入和成本，做完利潤表，發現要交企業所得稅，因為那筆調賬不影響利潤表，利潤表相當于去年記了一遍收入今年又記一遍，我就不知道怎么處理這個情況合適了

甲公司于2022年度投資500萬元購買A公司（境內居民企業非上市公司）10%股權，2022年甲公司的會計核算確認了兩筆投資收益。第一筆為2022年3月，A公司宣告分配股息30萬并于當月收到；第二筆為2022年12月，甲公司以350萬元價款轉讓A公司5%股權，甲公司確認投資收益100萬元。請問以上第一筆投資收益是否應計入2022年度應納稅所得額繳納企業所得稅，并說明理由。 答案：第一筆投資收益應計入2022年度應納稅所得額繳納企業所得稅。 理由：股息、紅利等權益性投資收益，企業所得稅按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。 沒太明白為何非上市公司股利紅利，在企業所得稅中不是應該有免稅政策的嗎？只有上市公司股利紅利則要看是否滿1年來決定是否有免稅政策？