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3.甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業務為生產并銷售W產品。除非特殊說明,W產品的售價中不包含增值稅,確認銷售收入的同時結轉銷售成本。2019年第一季度W產品適用的增值稅稅率為13%,涉及的增值稅專用發票均已在當月確認抵扣。2019年第一季度發生如下交易或事項:(1)1月5日,向B公司銷售W產品200件并開具增值稅專用發票,每件產品的售價為200元、實際成本為150元。W產品已發出并符合收入確認條件。此外,現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計算現金折扣時不考慮增值稅。假設甲公司采用總價法進行核算,1月19日,B公司付清了扣除現金折扣后的剩余款項。(2)1月20日,委托C公司銷售W產品600件并于同日發貨,每件成本為100元。合同約定C公司應按每件150元(不含增值稅)的價格對外銷售,甲公司按不含增值稅售價的10%支付手續費。1月31日,收到C公司開具的代銷清單及手續費的增值稅專用發票,注明的金額為9000元、稅額為540元,C公司實際對外銷售W產品600件、應收代銷手續費9000元(不含增值稅,適用的增值稅稅率為6%)。甲公司向C公司按照代銷清單開具了增值稅專用發票,注明

2022-12-09 18:31
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