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某生產企業2019年度生產經営情況如下: 產品銷售收入500萬元,產品銷售成本300萬元,產品銷售費用40萬元,發生管理費用35萬元(其中業務招待費5萬元),當年出租固定資產取得收入40萬元,購買國家公債取得利息收入10萬元,準許稅前扣除的有關稅費30萬元,經批準向企業職工集資100萬元,支付年息15萬元,同期銀行貸款利率為 10%,通過縣級人民政府向南方遭受雪災地區捐款20萬元。要求:計算該企業2019年度應激的企業所得稅額。用直接法怎么做?

2022-12-01 21:24
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齊紅老師

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2022-12-01 21:30

您好,利潤總額=500-300-40-35%2B40%2B10-30-15-20=110 企業2019年度應繳的企業所得稅額=(110%2B2.5-10%2B5%2B6.8)*0.25=28.575

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