2020年3月，稽查局對甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發生額中，未發現領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為： 借：生產成本 4000 000 制造費用 850 000 管理費用 75 000 銷售費用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75 000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發現進項稅額轉出處理。 請回答：1.應補繳多少企業所得稅？2.賬務怎樣處理？

2.2020年3月，稽查局對甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發生額中，未發現領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為： 借：生產成本 4000 000 制造費用 850 000 管理費用 75 000 銷售費用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75 000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發現進項稅額轉出處理。 請回答：1.應補繳多少企業所得稅？2.賬務怎樣處理？

2.2020年3月，稽查局對甲公司(一般納稅人)2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發生額中，未發現領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為：借：生產成本4000000制造費用850000管理費用75000銷售費用35000貸：原材料4960000憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發現進項稅額轉出處理。請回答：1.應補繳多少企業所得稅?2.賬務怎樣處理？

管理層領導住院回來報銷這樣的業務應該怎樣做會計分錄？跟應付職工薪酬科目有關系嗎？請把賬務處理寫詳細點十分感謝。

老師好！ 我司是小規模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會匯款給我司的：2022年小微企業工會經費主動返還314.88元， 1.賬務處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應付職工薪酬 —工會經費314.88元 借 應付職工薪酬—工會經費314.88元 貸 以前年度損益調整 —管理費用 314.88元 月底結轉到利潤分配，如下 借 以前年度損益調整—管理費用 314.88 貸 利潤分配—未分配利潤 314.88 導致我司第一季度財務報表的勾稽關系不平 資產負債表中的未分配利潤期末數—年初數是11450.91 但利潤表中的凈利潤本年累計數是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調賬？步驟寫詳細一點，謝謝！