1.目的:練習增值稅涉稅業務應納稅額的計算。 2.資料:某洗衣機生產企業(增值稅一 般納稅人)， 某月購銷情況如下: (1)外購電動機一批，取得的通過稅務機關認證的防偽增值稅專用發票上注明買價4000萬元。 (2)向本市某公司銷售A型號洗衣機50000臺，出廠單價0.2萬元(含稅價)。因該公司次付清貨款， 企業給予5%的折扣，并開具發票入賬。另贈送2臺同型號洗衣機給購貨人。 (3)外購零配件批，取得的防偽增值稅專用發票上注明價款2000萬元，專用發票未通過認證。 (4) 采取分期收款方式向外地批發商按照出廠 價格銷售A型號洗衣機1000臺， 合同約定本月收款一 半，但款項至今未收到。 （5)進口大型檢測設備 臺，到岸價格10萬美元， 匯率為1美元=6.23元人民幣，稅稅率為10%。

目的：練習增值稅涉稅業務應納稅額的計算資料：某洗衣機生產企業（增值稅一般納稅人），某月購銷情況如下：1外購電動機一批，取得的通關稅務機關認證的防偽增值稅專用發票上注明買價4000萬元2向本市某公司銷售A型洗衣機50000臺，出廠單價0.2萬元（含稅價）。因該公司一次付清貨款，企業給予5%的折扣，并開具發票入賬。另贈送2臺同型號洗衣機給購貨人3外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發票上注明價款2000萬元，專用發票未通過認證4采取分期收款方式向外地一批發商按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到5進口大型檢測設備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為1美元=6.23元人民幣，關稅稅率為10%。

1.資料:東南洗衣機廠為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產和銷售，公司地址:廣州市番禺區南橋街xxX號主管稅務機關:廣州市番禺區市橋稅務局、統一社會信用代碼:322199863323683865，開戶銀行:工行廣州番禺市橋支行22132456874323.公司聯系電話:020-84712083，公司法定代表人為劉芳、財務負責人為張明，稅務會計為黃玉珍。該公司201年7月月初有留抵稅額6500元，本月發生以下經營業務。(1)7月2日外購洗衣機主要生產材料電動機一批，取得防偽稅控增值稅專用發票注明買價20萬元、適用稅率13%增值稅稅額2.6萬元，款項已付。(2)向本市一超市銷售A型號洗衣機100臺，出廠不含稅單價為2000元。因該公司一次付清貨款，洗衣機廠給予其3%的折扣再加送2臺同型號洗衣機的優惠，開具增值稅專用發票并收款入賬，該型號洗衣機單位生產成本為1200元(3)外購零配件一批，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明價款10萬元、適用稅率13%，專用發票未通過認證，款項已付。(4)采取分期收款方式向外地某批發商按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，合同約定本月收款一半，

(1）外購電動機一批，取得的通過稅務機關認證的防偽增值稅專用發票上注明 買價40萬元； (2）向本市某大型家電市場發售A型號洗衣機100臺，出廠單價2000元（含 稅價）。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業折扣，折扣與銷售額 開具在同一張發票上。另贈送多2臺同型號洗衣機給購貨人； (3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發票上注明價款2萬元，專用發 票暫未認證； (4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機300臺， 合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到； (5)進口大型檢測設備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機80臺。由本企業車 隊運送取得運輸費收入10000元，裝卸費2000元，均開具增值稅專用發票。 另，為提供運輸服務而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發票注明汽油價1 000元，并通過稅務機關的認證； （7）無償提供給本企業招待所A型號洗衣機10臺（洗衣機單位生產成本1200 元）。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機40臺（稅務機關核定售價偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規模納稅人)提供A型號洗衣機20臺，丙 廠向本企業提供等價的B配件4000件。雙方開出的均是普通發票。（注：洗衣 機的型號、品質、價格等均完全一致。) （9)年初購進的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價值為8萬元，該批材料 進項稅已抵扣。 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，單位：元(保留兩位數）： （1)計算當月該企業發生的銷項稅額； （2)計算當月該企業進口業務應納增值稅； （3）計算當月該企業可抵扣的進項稅額； （4）計算當月該企業內銷業務應納增值稅稅額。

某洗衣機生產企業(增值稅一般納稅人)2021年3月購銷情況如下(1)外購電動機一批取得的通過稅務機關認證的防偽增值稅專用發票上注明買價40萬元;(2)向本市某大型家電場發售A型號洗衣機100臺出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業折扣，折扣與銷售額開具在同一張發票上。另贈送多2臺同型號洗衣機給購貨人;(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發票上注明價款2萬元，專用發票暫未認證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機300臺，合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到;(5)進口大型檢測設備一臺，到岸價格10萬美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機80臺。由本企業車隊運送取得運輸費收入10000元裝卸費2000元均開具增值稅專用發票。另，為提供運輸服務而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發票注明汽油價1000元，并通過稅務機關的認證:(7)無償提供給本企業招待所A型號洗衣機10臺(洗衣機單位生產成本1200元)·按出廠價的60%售給