期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)。預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值550萬與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬之間存在70萬差額，那應(yīng)納稅所得額是調(diào)增還是調(diào)減呢

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值550萬與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬之間存在70萬差額，那應(yīng)納稅所得額是調(diào)增還是調(diào)減呢

那當(dāng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值成本1500萬，計(jì)稅基礎(chǔ)為1350萬(成本1500-按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的攤銷額150)，這個(gè)應(yīng)納稅所得額為什么是調(diào)減呢

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值七百五十固定資產(chǎn)賬面價(jià)值750萬減去累計(jì)折舊150萬再減去固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬，其計(jì)稅基礎(chǔ)是750萬減去270萬的折舊。為什么這個(gè)題應(yīng)納稅所得額是調(diào)增呢?會(huì)計(jì)上減去兩百萬，稅法上減去270萬，不是按照稅法上的來嗎?應(yīng)該調(diào)減會(huì)計(jì)上70萬