A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據上述資料，在下列不同情況下，A公司有關所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產賬面余額為300萬元。

甲公司某年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。年末，比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2250萬元。假定甲公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無期初余額。要求：做出甲公司有關所得稅的賬務處理。

華為公司按照稅法規定確定的應交所得額為1500萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司交易性金融資產產生300萬元的應納稅暫時性差異，預計負債產生90萬元的可抵扣暫時性差異。該遞延所得稅資產和遞延所稅負債不存在期初余額,其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減。編制會計分錄

甲公司本期購入的一項交易性金融資產，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產品售后服務確認了20萬元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當期所得稅；②應納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。