老師，請問下固定資產出售 后，在匯算的資產折舊表 里資產原值是減去出售的固定資產的賬面價值，本年折舊 是本年12個月管理費用計提年舊的總額，累計折舊是上年折舊+今年折舊-出售固定資產時借的累計折舊，是這樣填么，如果不是應該怎么填寫？如：固定資產原值100萬，上年累計折舊35萬，出售固定資產20萬（已累計折舊10萬),本年計提折舊10萬（含出售固定資產計提一個月的金額），那我在原值填80，今年折舊10，累計折舊35？

有一個問題 比如說2019.12.31購入一固定資產100萬，會計上10年平均折舊，稅法上雙倍余額遞減法，所以202.12.31日，賬面價值＜計稅基礎（又是資產），屬于遞延所得稅資產。 但是，我想問2020年12月31日，除非它要賣這個固定資產，否則為什么要交所得稅呢？

那當無形資產賬面價值成本1500萬，計稅基礎為1350萬(成本1500-按照稅法規定可予以稅前扣除的攤銷額150)，這個應納稅所得額為什么是調減呢

固定資產賬面價值七百五十固定資產賬面價值750萬減去累計折舊150萬再減去固定資產減值準備50萬，其計稅基礎是750萬減去270萬的折舊。為什么這個題應納稅所得額是調增呢?會計上減去兩百萬，稅法上減去270萬，不是按照稅法上的來嗎?應該調減會計上70萬

比如，我賬上固定資產原值100萬 累計折舊20萬，計入固定資產清理就是80萬，我固定資產公允價值150萬 非貨幣資產交換分錄 借:資產150 貸:固定資產清理150 借:固定資產清理80 累計折舊20 貸: 固定資產100 借:固定資產清理70 貸:資產處置損益70 完整分路，應該是這樣對吧？ 稅法規定的非貨幣資產交換，資產處置損益不是公允–原值么？即150-100=50 那么稅法的所得就是50，而會計是70， 這個過程哪里有問題？