甲公司為居民企業，主要從事玻璃制造和銷售業務。2020年度有關經營情況如下：（1）發生一筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工教育經費支出70萬元。（3）計提未經核定的資產減值準備20萬元；發生非廣告性贊助支出10萬元；發生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出15萬元。

甲公司為居民企業，主要從事玻璃制造和銷售業務。2020年度有關經營情況如下：（1）發生一筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工教育經費支出70萬元。（3）計提未經核定的資產減值準備20萬元；發生非廣告性贊助支出10萬元；發生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出15萬元。為什么要納稅調增10萬？實際本年70+去年15，限額80，調增也是5。如果不管去年的，實際70，限額80，全額扣除，不做調整。

甲公司為居民企業，主要從事玻璃制造和銷售業務。2020年度有關經營情況如下：（1）發生一筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工教育經費支出70萬元。（3）計提未經核定的資產減值準備20萬元；發生非廣告性贊助支出10萬元；發生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出15萬元。4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)為什么要納稅調增10萬？

2、甲公司為居民企業，主要從事機器設備制造和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：（1）發生一筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售設備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。（2）實際發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工教育經費支出70萬元。（3）計提未經核定的資產減值準備20萬元；發生非廣告性贊助支出10萬元；發生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知：職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出20萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。(1)、在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，采取商業折扣方式銷售設備業務應計入收入總額的金額是（）萬元。A.2000B.1900C.2247D.2147(2)、在計

例2:甲公司為居民企業，主要從事玻璃制造和銷售業務。2021年度有關經營情況如下:(1)發生筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售光伏玻璃批不含地伯成出價200萬元，商業折扣金額10萬元，實際收到銷售價款190萬元、增值稅額24.7萬元，(2)實際發生合理的工資、薪金支出100萬元、發生職工教育經費支出己70萬元。(5)計提未經核定的資產減值準備20萬元，發生非廣告性贊助支出10萬元，發生訴論費用2萬元，員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)當年的利潤總額為2400萬元。已知:上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出15萬元。企業所得稅稅率為25%,計算當年企業應納所得稅額。