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老師,非貨幣性資產轉讓所得=評估后的公允價值—計稅基礎。其中,計稅基礎為非貨幣性資產原計稅基礎,不同于賬面價值,這句話不理解,轉轉所得,是不是收入減去成本,這個成本是原計稅基礎?不是賬面價值?

2022-11-05 22:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-11-05 22:36

你好,計稅基礎不一定等于賬面價值呀!像投資性房地產,如果按照公允價值計量,賬面價值一直是公允價值,而計稅基礎是取得時稅務認可取得成本減去后續折舊,固定資產如果稅法折舊和企業折舊不一致,也會導致計稅基礎和賬面價值不一致。但是計稅時的所得額只能是稅務認可的金額

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快賬用戶2773 追問 2022-11-05 22:37

那固定資產折舊按哪個?

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齊紅老師 解答 2022-11-05 22:38

按稅務折舊之后的金額算計稅基礎呀!

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齊紅老師 解答 2022-11-05 22:39

同學你算稅的時候,一定要把會計和稅務適當分開,根據稅法的要求去調整會計賬面

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你好,計稅基礎不一定等于賬面價值呀!像投資性房地產,如果按照公允價值計量,賬面價值一直是公允價值,而計稅基礎是取得時稅務認可取得成本減去后續折舊,固定資產如果稅法折舊和企業折舊不一致,也會導致計稅基礎和賬面價值不一致。但是計稅時的所得額只能是稅務認可的金額
2022-11-05
你好同學,篇幅較多,可以參考以下: https://zhuanlan.zhihu.com/p/142251829
2022-11-05
您的理解大致正確,但需要稍微調整一些表述以更準確地反映稅務處理的原則。 在稅務處理中,當一家企業收購另一家企業的資產時,收購的資產計稅基礎通常需要進行調整。這主要是為了確保稅收的公平性和防止雙重征稅。 對于您提到的公式: 收購的資產計稅基礎 = 對應股權支付的原資產計稅基礎 %2B (對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎 %2B 轉讓企業確認的非股權支付對應的所得) 這里,“對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎”指的是被收購企業在轉讓資產時的計稅基礎,即這些資產在被收購企業賬面上的價值。 而“轉讓企業確認的非股權支付對應的所得”則是指被收購企業因非股權支付(如現金、其他資產等)而獲得的所得,這部分所得在被收購企業確認時需要繳納相應的稅款。 因此,“(對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎 %2B 轉讓企業確認的非股權支付對應的所得)”并不完全等同于非股權支付的公允價值。它更多地是反映了被收購企業在轉讓資產時的稅務成本和因非股權支付而獲得的所得。 所以,收購的資產計稅基礎可以理解為股權支付的原計稅基礎加上被收購企業在轉讓資產時的稅務成本和因非股權支付而獲得的所得。
2024-02-21
同學賬面計量是不確認損益,因為直接按照賬面換就可以了,但是公允就不同了,它公允跟賬面本就有一個差額,這個是要確認損益的。
2021-12-23
您好,1賬面每年確認所得稅費用和應交稅費應交企業所得稅
2021-11-06
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