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境外所得的抵扣:甲公司2020年度境內應稅所得為300萬元;來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣,下同),該項所得在境外已繳納企業所得稅稅額40萬元。已知:甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,已預繳企業所得稅稅款30萬元。上一年度還有4萬元的境外應納稅額未抵扣。甲公司匯算清繳2020年企業所得稅時,應補繳的稅款為多少萬元。

2022-11-02 15:50
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-02 15:53

您好 稍等 計算過程中

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齊紅老師 解答 2022-11-02 16:34

您好 解答如下 境外地面限額=150*25%=37.5? 小于40萬元? 不補繳所得稅 需要補繳稅款=300*25%-30=45萬元

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您好 稍等 計算過程中
2022-11-02
您好 解答如下 境外限額抵免=150*25%=37.5? 小于40萬元? 不補繳所得稅 境內需要補繳稅款=300*25%-30=45萬元
2022-11-02
同學你好 應納稅所得額=300+190 稅額=490*0.25=122.5 抵免限額=190*0.25=47.5 實際
2022-11-02
您好 解答如下 境外限額抵免=150*25%=37.5? 小于40萬元? 不補繳所得稅 境內需要補繳稅款=300*25%-30=45萬元
2022-11-02
300萬乘以25%減去30萬等于45萬。
2022-10-31
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