預繳企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注,一注可以不報),有關聯企業(yè)的還需要報送給關聯報表.

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當年實現的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

預繳企業(yè)所得稅會計分錄應該怎么做？根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)。