綜合復習題1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2019年8月有關生產經營業務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產領用生產B型小汽車。

某市汽車制造業為增值稅一般納稅人，2021年5月，有關生產經營業務如下： 1.?銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價10萬元，向特約經銷商開具了機動車銷售統一發票，注明價款500萬元、增值稅65萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業給予特約經銷商原售價3％的銷售折扣。 2.?將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得不含增值稅收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。 （Note：Ignore小汽車消費稅，小汽車成本利潤率8％。） ? 計算該企業應交納的增值稅。 ?

美途汽車集團為增值稅一股幼稅人，2019年6月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企業2019年7月份有關生產經營業務如下◎以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明應收價款150萬元，款項全部收回。②銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元，增值稅78萬元。

美途汽車集團為增值稅一股幼稅人，2019年6月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企業2019年7月份有關生產經營業務如下◎以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明應收價款150萬元，款項全部收回。②銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元，增值稅78萬元。

某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關生產經營業無如下:(1)以繳款提貨方式銷售A型小汽車40輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價16萬元，開具稅控專用發票注明應收價款640萬元，當月實際收回價款400萬元，余款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車40輛給特約經銷商，每輛不含稅單價15萬元，向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業給予特約經銷商原售價2%的銷售折扣。(3)將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部，每輛按成本價12萬元出售，共計取得收入60萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。(4)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該設備當月投入適用。(5)當月購進原材料取得稅控專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，并經國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。(6)從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額0.6萬元，支付運輸費用2萬元并取得