老師是賬務(wù)上直接做應(yīng)付職工薪酬，銀行存款，報所得稅的時候直接沖減嗎

你好同學，應(yīng)付職工薪酬要轉(zhuǎn)入費用，管理費用或者銷售費用，才能沖

老師能說下具體的分錄嗎

就是你上面的分錄，對的，沒有問題的，

那你說的轉(zhuǎn)入費用是？

借：管理費用? 貸：應(yīng)付職工薪酬，這筆分錄要做的

我這部分工資最先就已經(jīng)計提了，現(xiàn)在再做一個轉(zhuǎn)費用的分錄，那我應(yīng)付職工薪酬里面就會還有余額

你好同學，你這筆計提日期是今年計提得嗎

去年計提了沒有發(fā)放，匯算清繳時做了納稅調(diào)增，在本季度的時候發(fā)放了，現(xiàn)在我要報所得稅但我這季度盈利了，發(fā)放的去年這部分工資可以在本季度沖減我的利潤嗎，如果可以需要怎么處理

可以的，你去年計提了，納稅調(diào)增了，那相當于你去年沒有計提，你今年計提這筆費用好了，可以直接沖減你的利潤

但是我去年計提了，應(yīng)付職工薪酬上就一直有余額，這次發(fā)放了剛好沖了，我這再計提應(yīng)付職工薪酬就又有余額了

你好同學，你需要在去年年底把這筆計提沖銷，然后今年計提

當時是想著能在匯算清繳錢把這筆工資發(fā)了的，但是一直沒來錢，就沒發(fā)放，就報表上做了調(diào)增，賬務(wù)上就也一直沒處理，那現(xiàn)在怎么辦呀