一般納稅人

? 　　第五條?納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 　　（一）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1%2B9%)×2% 　　（二）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1%2B3%)×3% 　　納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。 　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

這種情況下，那不是需要分包商提前開稅票過來，不然預(yù)繳的時(shí)候就不能扣除掉

是的， 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。 　　上述憑證是指： 　　（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 　　上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 　　（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。 　　（三）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 　　第七條??納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料： 　　（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 　　（二）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 　　（三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

那個(gè)預(yù)繳的系統(tǒng)里，那個(gè)開票金額就直接填實(shí)際結(jié)算當(dāng)期的工程款-當(dāng)期分包商開具的發(fā)票，老師我以前都是沒有扣減分包款，這樣最終的稅費(fèi)其實(shí)都是一樣的，但是扣減過后再預(yù)繳，預(yù)繳地的稅費(fèi)就稍微少交一些，工程款金額大的時(shí)候預(yù)繳稅費(fèi)資金也不用提前墊那么多

注意，全額開票，預(yù)交款在申報(bào)時(shí)通過填附表4把可抵扣的預(yù)交稅款抵掉

嗯，也就是如果當(dāng)時(shí)分包商及時(shí)提供票據(jù)就可以扣除分包款的金額再去預(yù)繳，如果沒有及時(shí)提供，就要全額預(yù)繳