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演示賬套

某化妝品公司（一般納稅人）本月發生以下業務：(1）購進高檔化妝品原料香水精，取得增值稅專用發票上注明價款30萬元：）將成本為10萬元的原料，委托日化加工高檔化妝品，本月化妝品公司收回并支付加工費及增值稅金，日化廠代收代繳了消費稅，并開具了增值稅專用發票，注明加工費6萬フ(3）該公司將收回的化妝品銷售給某經銷商，開具增值稅專用發票上注明價款40萬元；4）另領用外購香水精20萬元，生產成套高檔化妝品出售，開具增值稅專用發票，注明價款90萬元，貨已發出，并辦妥銀行托收手續。（高檔化妝品稅率為15%)要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項。(1）計算日化廠應納增值稅：(2）計算日化廠應代收代繳消費稅；(3）計算化妝品公司應納增值稅；(4）計算化妝品公司應納消費稅。

2022-09-30 11:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-09-30 11:44

(1）計算日化廠應納增值稅可以抵扣進項稅30*13%%2B6*13%=4.68 銷項稅是（40%2B90）*13%=16.90 應交增值稅16.90-4.68=12.22

齊紅老師解答 2022-09-30 11:44

(2）計算日化廠應代收代繳消費稅（40%2B90）*15%-20*15%-（10%2B6）/（1-15%）*15%

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