1.計算題 某日化企業甲(增值稅一般納稅人)2019年7月生產和銷售日化品的情況如下: (1)從國內企業購進生產日化產品的原材料,取得的增值稅專用發票上注明的金額為200萬元,稅金34萬元。將上述購進原材料的50%委托日化企業乙生產高檔化妝品,取得了日化企業乙開具的增值稅專用發票,上面注明的加工費8萬元,含日化企業乙為加工該化妝品代墊的輔料0.3萬元。 (2)銷售應稅自產高檔化妝品取得不含稅銷售額800萬元,銷售普通護膚品取得不含稅銷售額40萬元。 (3)將自產的一批高檔化妝品作為禮品贈送給某單位,該化妝品無同類產品的市場銷售價格,已知該化妝品的生產成本為30萬元,成本利潤率為5%。(化妝品消費稅的稅率為30%) 要求:(1)計算乙企業應代收代繳的消費稅。 (2)計算甲企業應繳納的消費稅。 (3)計算甲企業應繳納的增值稅

美凈化妝品公司(一般納稅人)出口兼內銷。產品為化妝品。2019年10月發生以下業務:(1)委托歐雅日用品化工廠(以下簡稱歐雅廠)加工某種化妝品,收回后以其為原料,繼續生產化妝品銷售。歐雅廠本月收到美凈化妝品公司價值30萬元的委托加工材料,并按合同約定代墊輔助材料1萬元,應收加工費3萬元(不含增值稅);歐雅廠本月外購化妝品半成品一批,取得增值稅專用發票注明銷售額20萬元,開具增值稅專用發票注明價款24萬元,銷售給美凈化妝品公司,貨款已收妥。(2)本月美凈化妝品公司將委托加工收回的化妝品用于生產;本月銷售化妝品585萬元(含增值稅)給博美外貿企業,期初庫存的委托加工的化妝品12萬元;月末庫存委托加工化妝品12萬元;本月外購化妝品半成品50%用于生產。該外貿企業將購入的該批化妝品全部出口。要求:計算10月歐雅日用品化工廠、美凈化妝品公司銷售化妝品應繳納的消費稅,以及博美外貿企業出口化妝品應退還的消費稅（2）美凈化妝品公司：應納消費稅=565/（1+13%）×15%-6-24×15%×50%=67.2（萬元）沒有理解美凈化妝品公司的應納消費稅為什么要減去24×15%×50%

甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2020年9月購進一批原材料,取得的增值稅專用發票上注明價款110萬元、增值稅稅款14.3萬元,委托乙企業(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費30萬元,取得增值稅專用發票,乙企業同類高檔香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸,當月加工完畢,甲高檔化妝品生產企業收回全部高檔香水,乙企業按規定代收代繳了消費稅。甲高檔化妝品生產企業將收回高檔香水的80%用于繼續生產高檔化妝品,剩余20%全部對外銷售,取得價稅合計金額37.44萬元。甲高檔化妝品生產企業當月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%?；卮鹨韵聠栴},并寫出計算過程。(1)乙企業應代收代繳消費稅為()萬元,(2)甲企業2月份應自行向主管稅務機關繳納的消費稅為()萬元

①進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業沒有同類香水的銷售價格③本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護發品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發放給企業員工，作為“端午節”福利資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產企業當月進口香水精應繳納的消費稅（2）該化妝品生產企業為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅（3）該化妝品生產企業將新研制的化妝品作為福利發放給員工應繳納的消費稅（4）該化妝品生產企業應向稅務機關繳納的消費稅

某化妝品公司（一般納稅人）本月發生以下業務：(1）購進高檔化妝品原料香水精，取得增值稅專用發票上注明價款30萬元：）將成本為10萬元的原料，委托日化加工高檔化妝品，本月化妝品公司收回并支付加工費及增值稅金，日化廠代收代繳了消費稅，并開具了增值稅專用發票，注明加工費6萬フ(3）該公司將收回的化妝品銷售給某經銷商，開具增值稅專用發票上注明價款40萬元；4）另領用外購香水精20萬元，生產成套高檔化妝品出售，開具增值稅專用發票，注明價款90萬元，貨已發出，并辦妥銀行托收手續。（高檔化妝品稅率為15%)要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項。(1）計算日化廠應納增值稅：(2）計算日化廠應代收代繳消費稅；(3）計算化妝品公司應納增值稅；(4）計算化妝品公司應納消費稅。