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演示賬套

①進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業沒有同類香水的銷售價格③本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護發品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發放給企業員工，作為“端午節”福利資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產企業當月進口香水精應繳納的消費稅（2）該化妝品生產企業為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅（3）該化妝品生產企業將新研制的化妝品作為福利發放給員工應繳納的消費稅（4）該化妝品生產企業應向稅務機關繳納的消費稅

2022-06-05 09:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-05 10:13

你好！ 1）該化妝品生產企業當月進口香水精應繳納的消費稅100*（1+20%）/（1-15%）*15%=21.18 2）該化妝品生產企業為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅（20+8）/（1-15%）*15%=4.94 業務3應交消費稅：（800+480）*15%=192 3.該化妝品生產企業將新研制的化妝品作為福利發放給員工應繳納的消費稅 20*（1+5%）/（1-15%）*15%=3.71 4）該化妝品生產企業應向稅務機關繳納的消費稅：4.94+192+3.71=200.65