《編制資產負債表》綜合實訓資料 （一）基本資料： 長城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業采用科目匯總表賬務處理程序，201X年11月30日各有關總賬賬戶和明細賬戶余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關賬戶余額表 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫存現金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應付賬款 200,000 原材料 56,000 應付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應付款 4,000 乙材料 24,000 應付票據 6,000 其他應收款 14,000 長期借款 5,000 應收股利 5,000 實收資本 2,000,000 應收票據 5,000 資本公積 90,500 應收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠廠 130,000 累計折舊 130,000 宏宇廠 5,000 利潤分配 650,000 庫存商品 250,000 其中：A產品 190,000 B產品 60,000 長期股權投資 200,000 固定資產 2,300,000 固定資產清理 8,000 合計 3,299,500 合計 3,299,500 （二）201X年12月份發生的經濟業務如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購入甲材料一批，價值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 2. 3日，出納到銀行提取現金5,000元備用。 3．3日，用現金支付自宏信公司購入材料的運雜費800元。 4．3日，辦公室王強出差，預借差旅費3,000元，以現金付訖。 5．4日，由宏信公司購入的甲材料驗收入庫，結轉其采購成本。 6．4日，出納從銀行提取現金105,000元以備發放工資。 7．4日，用現金105,000元發放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費用共計126,000元。其中A產品耗用90,000元，生產B產品耗用26,000元，基本生產車間一般耗用6,000元，行政管理部門耗用4,000元。 10．11日，銷售給三田廠A產品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷售產品的廣告費用20,000元。 12．15日，銷售給天遠廠B產品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購入設備一臺價款50000元，增值稅進項稅為6500元，款項已經支付。 14．15日，辦公室王強出差回來，報銷差旅費3,200元，差額以現金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶。 16. 21日，購入原材料一批，價款60000元，增值稅進項稅額7800元，簽發銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費9,000元。 18．29日，分配本月應付供電公司電費9,000元，其中A產品4,000元，B產品3,000元，廠部2,000元； 19．30日，分配本月工資費用105,000元。其中A產品生產工人工資30,000元，B產品生產工人工資50,000元，基本生產車間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計提本月固定資產折舊25,000元，其中基本生產車間計提折舊20,000元，廠部計提折舊5,000元。 21．31日，根據A、B產品生產工時比例分配本月發生的制造費用（A產品耗用4,000小時，B產品6,000小時）。 22．31日，本月投產產品均完工并驗收入庫，無在產品。結轉本月完工產品成本，其中A產品完工200件，B產品完工100件。 23．31日，盤盈甲材料共計2,000元，經批準，沖銷“管理費用”賬戶。 24．31日，結轉本月的銷售成本，其中A產品銷售成本138,000元，B產品銷售成本50,300元。 25．31日，結轉本月銷售收入260,000元到“本年利潤”賬戶。 26．31日，結轉各項費用支出賬戶到“本年利潤”賬戶。 27．31日, 按規定計算應交所得稅（稅率25％），并結轉本年利潤。 28．31日，結轉全年凈利潤，并按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按投資比例計算應付給投資者利潤1,500元。 （三）工作任務： 1.根據以上經濟業務編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開設和登記有關總賬和應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款明細賬，并結出月末余額。（開設“T”型賬戶登記即可） 4.編制201*年12月31日資產負債表。

15:59道客閱讀:'|岡Q請輸入要搜索的文檔搜索[例題]小企業A公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率15%。A公司2009年1月1日有關會計科目的余額如下表:科目余額表2009年1月1日單位:元科目名稱科目名稱貸方余額[現金10000短期借款100000[銀行存款40000f應付票據其他貨幣金額應收賬款100000l短期投資應付工資短期投資跌價準備應付福利費[應收票據應付利潤20000「應收股息30000「應收賬款50000I其他應交款l其他應收款5000其他應付款50000壞賬準備-5000預提費用材料(原料)20000長期借款低值易耗品其中:一年到期的長期「庫存商品200000長期應付款[存貨跌價準備|待攤費用l長期股權投資50000實收資本400000長期債權投資資本公積70000固定資產200000盈余公積15:59

15:59道客閱讀:'|岡Q請輸入要搜索的文檔搜索[例題]小企業A公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率15%。A公司2009年1月1日有關會計科目的余額如下表:科目余額表2009年1月1日單位:元科目名稱科目名稱貸方余額[現金10000短期借款100000[銀行存款40000f應付票據其他貨幣金額應收賬款100000l短期投資應付工資短期投資跌價準備應付福利費[應收票據應付利潤20000「應收股息30000「應收賬款50000I其他應交款l其他應收款5000其他應付款50000壞賬準備-5000預提費用材料(原料)20000長期借款低值易耗品其中:一年到期的長期「庫存商品200000長期應付款[存貨跌價準備|待攤費用l長期股權投資50000實收資本400000長期債權投資資本公積70000固定資產200000盈余公積15000

A股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%;銷售價格均不含向購買方收取的增值稅;原材料采用實際成本法核算。A公司2019年12月1日的科目余額表如下:科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現金760000短期借款300000銀行存款4980000應付票據500000交易性金融資產3000000應付賬款890000應收票據3500000其他應付款600000應收賬款4000000應付職工薪酬99000壞賬準備-80000應交稅費(不含增值稅)260000其他應收款180000應付利息50000在途物資1700000長期借款2600000原材料3800000其中:一年內到期的長期負債1000000周轉材料800000庫存商品7200000長期股權投資3000000固定資產7500000股本30000000累計折舊-900000盈余公積5000000在建工程2000

2.分錄題某企業6月份期初余額如下：庫存現金5000應付賬款60000銀行存款100000應交稅費30000應收賬款10000應付職工薪酬120000其他應收款8000長期借款0原材料50000實收資本983000生產成本20000————固定資產1000000————合計1193000合計11930006月份發生下列經濟業務：（1）購入材料一批已入庫，價值80000元，其中50000元以銀行存款支付，余款暫欠，暫不考慮增值稅。（2）收到投資者投入機器設備一臺，價值200000元。（3）以銀行存款30000元支付前欠稅務局的應交增值稅。（4）銷售商品一批，商品不含稅的價款為150000元，暫不考慮增值稅，款項暫未收到。（5）向銀行借入為期2年的借款800000元，存入銀行存款戶。（6）開具現金支票提取庫存3000元。（7）計提本月應付職工工資總額為120000元，其中生產工人工資