綜合練習題 綜合業務題一 資料： 1、大華工廠201×年10月1日有關總分類及明細分類賬賬戶的余額如下。 （1）總賬賬戶期初余額 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現金 銀行存款 交易性金融資產 應收賬款 其他應收款 原材料 庫存商品 長期投資 固定資產 無形資產 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應付賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付利潤 其他應交款 應付利息 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 累計折舊 利潤分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計 3577300 合計 3577300 （2）明細賬戶期初余額 應收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應付賬款-黃河工廠 70000 原材料-乙材料 160000 應交稅費-應交消費稅 1000 庫存商品—A產品 180000 應交稅費-應交城鄉維護建設稅 700 庫存商品—B產品 300000 應交稅費-應交所得稅 38000 應交稅費-教育費附加 300 2、該廠10月份發生下列經濟業務（假設本企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費5000元。 （2）3日，收到四方公司購貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購進甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發生運費2000元（按材料重量比例分配）：進項稅額3120元，款項均以存款支付，材料已驗收入庫。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費稅1000元，城鄉維護建設稅700元，所得稅38000元，教育費附加費300元。 （6）8日，銷售A產品50件，每件售價1200元，B產品60件，每件售價1500元，銷項稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現金50000元，擬發放工資。 （8）10日，職工報銷醫藥費5000元，以現金支付。 （9）10日,廠長李強報銷旅費1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購入設備一臺，價值40000元，發生運費、保險費1000元，發票進項稅額為5200元，均以存款支付，設備當即交付使用。 （13）13日，銷售給四方公司A產品15件，每件售價1200元，B產品50件，每件售價1500元：發票銷項稅額12090元，貨已發運，以存款代墊運費2000元，款項待收。 （14）14日，從黃河工廠購進甲材料20噸，每噸1000元，運費2000元，進項稅額2600元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。 （15）15日，接受捐贈設備一臺，價值20000元。 （16）16日，銷售B產品60件，每件售價1500元，銷項稅額為11700元，款項已收存銀行。 （17）16日，以現金支付銷售B產品運費200元。 （18）17日，購進乙材料20噸，每噸1400元，進項稅額為3640元，款項以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購入乙材料運費2000元，材料已驗收入庫。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產（供車間使用）租金900元。 （21）20日，以現金支付廠部辦公費500元，車間辦公費400元。 （22）22日，收到13日銷貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達投資現款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應由本月的負擔財產保險費1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結轉本月入庫材料的實際采購成本。 （27）30日，根據本月發料單匯總： 甲材料 乙材料 A產品生產領用 22000元 30000元 B產品生產領用 33000元 42000元 車間一般耗用 1500元 廠部一般耗用 1500元 （28）30日，計提本月應負擔的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計提行政管理部門用固定資產折舊2000元，生產用固定資產折舊3000元。 （30）30日，分配工資費用，本月應付職工工資總額為50000元，其中 A產品生產工人工資 20000元 B產品生產工人工資 18000元 廠部行政管理人員 4000元 車間生產技術、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計提職工福利費。 （32）30日，以存款支付水電費4000元，其中：生產A產品耗用1500元，生產B產品耗用2000元 ，車間一般耗用300元，廠部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結轉本月制造費用（按生產工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產的A產品100件，B產品100件，均已完工入庫，結轉其實際生產成本。 （35）31日，結轉本月已銷A、B產品的生產成本。A產品單位成本800元，B產品單位成本1000元。 （36）31日，根據“應交稅金一應交增值稅”明細賬的記錄，計算本月應納增值稅。根據本月銷售收入總額的5％計提應交消費稅。根據消費稅和增值稅的7％計提應交城鄉維護建設稅，按3％計提應交教育費附加。 （37）計算稅前會計利潤，并按其25％計算應交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶的本期發生額結轉到本年利潤賬戶。 （39）31日，按凈利潤的10％計提盈余公積，50％計算應付利潤。 2、要求： 設置本企業所需要的全部總分類賬戶（T形），并根據資料“1”登記有關總分類賬戶和明細分類賬戶的期初余額。在已有明細賬戶的基礎上開，增設“在途物資”、“生產成本”明細分類賬戶。 根據資料“2”所列經濟業務編制會計分錄，寫出各業務的專項憑證種類并編號。 根據會計分類登記所設賬戶，其中，總賬采用科目匯總表法進行登記。 編制“試算平衡表”。

《編制資產負債表》綜合實訓資料 （一）基本資料： 長城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業采用科目匯總表賬務處理程序，201X年11月30日各有關總賬賬戶和明細賬戶余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關賬戶余額表 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫存現金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應付賬款 200,000 原材料 56,000 應付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應付款 4,000 乙材料 24,000 應付票據 6,000 其他應收款 14,000 長期借款 5,000 應收股利 5,000 實收資本 2,000,000 應收票據 5,000 資本公積 90,500 應收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠廠 130,000 累計折舊 130,000 宏宇廠 5,000 利潤分配 650,000 庫存商品 250,000 其中：A產品 190,000 B產品 60,000 長期股權投資 200,000 固定資產 2,300,000 固定資產清理 8,000 合計 3,299,500 合計 3,299,500 （二）201X年12月份發生的經濟業務如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購入甲材料一批，價值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 2. 3日，出納到銀行提取現金5,000元備用。 3．3日，用現金支付自宏信公司購入材料的運雜費800元。 4．3日，辦公室王強出差，預借差旅費3,000元，以現金付訖。 5．4日，由宏信公司購入的甲材料驗收入庫，結轉其采購成本。 6．4日，出納從銀行提取現金105,000元以備發放工資。 7．4日，用現金105,000元發放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費用共計126,000元。其中A產品耗用90,000元，生產B產品耗用26,000元，基本生產車間一般耗用6,000元，行政管理部門耗用4,000元。 10．11日，銷售給三田廠A產品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷售產品的廣告費用20,000元。 12．15日，銷售給天遠廠B產品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購入設備一臺價款50000元，增值稅進項稅為6500元，款項已經支付。 14．15日，辦公室王強出差回來，報銷差旅費3,200元，差額以現金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶。 16. 21日，購入原材料一批，價款60000元，增值稅進項稅額7800元，簽發銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費9,000元。 18．29日，分配本月應付供電公司電費9,000元，其中A產品4,000元，B產品3,000元，廠部2,000元； 19．30日，分配本月工資費用105,000元。其中A產品生產工人工資30,000元，B產品生產工人工資50,000元，基本生產車間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計提本月固定資產折舊25,000元，其中基本生產車間計提折舊20,000元，廠部計提折舊5,000元。 21．31日，根據A、B產品生產工時比例分配本月發生的制造費用（A產品耗用4,000小時，B產品6,000小時）。 22．31日，本月投產產品均完工并驗收入庫，無在產品。結轉本月完工產品成本，其中A產品完工200件，B產品完工100件。 23．31日，盤盈甲材料共計2,000元，經批準，沖銷“管理費用”賬戶。 24．31日，結轉本月的銷售成本，其中A產品銷售成本138,000元，B產品銷售成本50,300元。 25．31日，結轉本月銷售收入260,000元到“本年利潤”賬戶。 26．31日，結轉各項費用支出賬戶到“本年利潤”賬戶。 27．31日, 按規定計算應交所得稅（稅率25％），并結轉本年利潤。 28．31日，結轉全年凈利潤，并按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按投資比例計算應付給投資者利潤1,500元。 （三）工作任務： 1.根據以上經濟業務編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開設和登記有關總賬和應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款明細賬，并結出月末余額。（開設“T”型賬戶登記即可） 4.編制201*年12月31日資產負債表。

庫存現金1000短期借款20000銀行存款20000應付賬款6000應收賬款其他應付款4000其他應收款2000應交稅費2000原材料30000實收資本80000生產成本2000資本公積5000庫存商品10000盈余公積3000固定資產50000資產合計120000權益合計120000 .從銀行提取現金2000元，以備零用; 2.收到投資人投入的資金50000元，存入銀行; 3.以銀行存款2000元，繳納上個月的應交稅金; 4.購買材料一-批， 價款5000元，材料已經入庫，款項未付; 5.用銀行存款支付前欠購料款6000元; 6.收回購貨單位前欠的貨款5000元，存入銀行; 7.從銀行取得6個月的借款20000元，存入銀行; 8.以銀行存款10000元購買設備一臺;9.將資本公積4000元轉增資本; 10.采購員預借差旅費1000元，以現金支付;11.銷售產品- -批,價款6000元，收到款項存入銀行; 12.將多余現金1000元存入銀行。要求:(1 )根據該企業期初資產負債表的賬戶余額開設賬戶，并登記期初余額。 (2)根據4月份發生的經濟業務，采用借貸記賬法編制會計分錄。 (3)根據所編會計分錄登記上述開設的賬戶中。 (4)期末結算每個賬戶的本期發生額和期末余額。 (5)根據全部賬戶的月初余額、本月發生額和期末余額，編制發生額和余額試算平衡表。

【案例導人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關資產、負債和所有者權益科目余額表如下：科目庫存現金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款原材料車存商品固定資產無形資產要求：請編制資產負債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準備（應收賬款）累計折舊累計攤銷材料成本差異短期借款應付票據應付賬款應付職工薪酬長期借款實收資本資產負債表（簡表）2022年5月31日期末余額單位：元資產貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款存貨流動資產合計負債和所有者權益豆期借款應付票據應付賬款應付職工薪酬流動負債合計長期借款非流動負債合計負倩合計期末余額固定資產無形資產非流動資產合計資產總計【提示】貨幣資金＝交易性金融資產＝應收票據＝應收賬款＝

【案例導人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關資產、負債和所有者權益科目余額表如下：科目庫存現金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款原材料車存商品固定資產無形資產要求：請編制資產負債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準備（應收賬款）累計折舊累計攤銷材料成本差異短期借款應付票據應付賬款應付職工薪酬長期借款實收資本資產負債表（簡表）2022年5月31日期末余額單位：元資產貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款存貨流動資產合計負債和所有者權益豆期借款應付票據應付賬款應付職工薪酬流動負債合計長期借款非流動負債合計負倩合計期末余額固定資產無形資產非流動資產合計資產總計【提示】貨幣資金＝交易性金融資產＝應收票據＝應收賬款＝