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1.簡答題資料:某家具制造企業2017年度會計利潤總額為53萬元,具體情況如下:(1)經營收支情況。銷售收入300萬元,銷售成本158萬元,稅金及附加9萬元,銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元),管理費用18萬元(其中業務招待費2萬元),財務費用12萬元(其中經批準向職工集資款10萬元,支付利息1萬元,同期同類銀行借款利率3%),資產減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元),投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業外收支情況。營業外收入18萬元,營業外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元,違反合同的違約支出1萬元,公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外,該公司沒有其他應稅收入,其他各項費用開支均未超過稅法規定。(4)2017年初企業尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求:計算該公司2017年度企業所得稅應納稅所得額。提交

2022-09-12 08:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-09-12 08:33

你好 銷售收入300萬元,廣告宣傳支出允許扣除的限額=300萬*12%=36萬,納稅調增14萬 業務招待費2萬,收入的千分之5=1.5萬,發生額的60%=1.2萬,納稅調增0.8萬 財務費用調增=1萬—10萬*3%=0.7萬 資產減值損失調增1萬 國庫券利息收入調減3萬 稅收滯納金罰款6萬調增 利潤總額53萬,利潤總額的12%=53萬*12%=6.36萬,發生額10萬,納稅調增=10萬—6.36萬=3.64萬 該公司2017年度企業所得稅應納稅所得額=53萬%2B14萬%2B.8萬%2B0.7萬%2B1萬—3萬%2B6萬%2B3.64萬—12萬

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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