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演示賬套

某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2020年9月1日到2023年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2020年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（)。 A .2020年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬元 B .2020年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元 C .2020年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元 D .2020年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元為什么不選c？請(qǐng)細(xì)講講一下吧

2022-09-07 22:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-07 22:27

您好一次性收取3年租金1440萬元每年租金收入 1440/3=480

快賬用戶2005 追問 2022-09-07 22:29

為什么不選c呢，不是說一次性繳清跨年度租金時(shí)企業(yè)所得稅可以按分期計(jì)算，也可以在應(yīng)付租金的日期一次性確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

齊紅老師解答 2022-09-07 22:33

應(yīng)付租金說的是當(dāng)年的不可能一次性三年的

快賬用戶2005 追問 2022-09-07 22:37

老師能細(xì)一點(diǎn)說嘛，我不太明白你的意思，我想問的是c選項(xiàng)為什么不選，c選項(xiàng)有什么問題嗎

齊紅老師解答 2022-09-07 22:37

因?yàn)镃是三年的租金收入啊企業(yè)所得稅的收入要按年確認(rèn)的所以不能一次性把1440都確認(rèn)

快賬用戶2005 追問 2022-09-07 22:42

一次性取得跨年度的租金收入（ (2010]79號(hào)）規(guī)定，其中如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。根據(jù)上述規(guī)定，按合同約定一次性取得跨年租金收入，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，企業(yè)所得稅處理時(shí)，按收入與費(fèi)用配比原則，也可在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入，也可一次性確認(rèn)收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)條例表示兩種都可以啊

齊紅老師解答 2022-09-07 23:20

《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。原文是這樣的根據(jù)上述規(guī)定，按合同約定一次性取得跨年租金收入，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，企業(yè)所得稅處理時(shí)，按收入與費(fèi)用配比原則，也可在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入，也可一次性確認(rèn)收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。請(qǐng)您這句話是文件里面的嗎？沒有這樣的說法啊

您好一次性收取3年租金1440萬元每年租金收入 1440/3=480

2022-09-07

等會(huì)等會(huì)等會(huì)，等會(huì)，

2020-10-26

哈哈，不應(yīng)該呢么算的哈。2019年應(yīng)該確認(rèn)收入=480/36*4=53.3333萬。因?yàn)?9年不足1年只能算4個(gè)月

2021-12-09

企業(yè)所得稅中，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以2017年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元。480*4/12=160 增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2017年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬元。

2023-12-06

您好，同學(xué)，具體什么問題呢？

2023-12-26

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