老師您好！咨詢一個問題關于財稅2018年46號文企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購入固定資產在500萬元，允許一次性計入當期成本費用在計算應紅領巾稅所得額時扣除，不在分年度計算折舊。老師現在我針對這個政策咨詢3個問題：1、如果我們在2019年度購買了一輛汽車，在2019年度10月份的時候按月計提折舊，2020年進行了正常的匯算清繳，想問下剩余的金額可否在2021年度選擇一次性計入當期費用稅前扣除。2、如果賬上與稅法操作一致的情況 下，可否選擇剩余金額一次性計入當期費用。3、如果賬上與稅法操作不一致的情況下，在做匯算清繳時是否需要填寫表格。

【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規模納稅人商貿企業，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下： 借：固定資產-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

1.注冊會計師在2021年3月20日審查ABC公司2020年固定資產時，發現-張轉賬憑證，其會計分錄如下:借:營業外支出一600000累計折舊100000固定資產減值準備100000貸:固定資產800000同時，注冊會計師注意到，該固定資產報廢時凈額占固定資產原值比例高達75%，其中可能有問題，決定進行進一一步審查。于是調閱了該固定資產卡片，發現該固定資產實際使用壽命只有一年。經多次詢問ABC公司有關人員，得知該固定資產購人不久后因公司轉產而被閑置，公司于2020年11月5日將其變賣，變賣價款50萬元歸入公司“小金庫。”要求:分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。

思羽老師，您好！上次問過您關于固定資產累計折舊的問題，去年一年忘記計提，您說把凈值錄入到今年的卡片上，日期寫現在的日期。可是保存時提示期初卡片的入賬日期，一定要小于資產模塊的啟用日期，您看應該怎么弄？

老師麻煩您仔細看一下題目，我的問題跟你所回答問題不同夏天公司是一家上市公司，所得稅稅率為25%，公司為擴大生產經營準備購置一條生產線，計劃于本年年初一次性投入資金6000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0年，使用期限為6年。新生產線每年產生營業(現金)收入3000萬元，付現成本1000萬元，投產時需墊支營運資金700萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1200萬元。公司要求的最低投資報酬率為10%(P/A,10%,6)=4.355，(P/A,10%，5)=3.791,(P/F,10%，6)=0.564(P/A,16%，5)=3.274,(P/F,16%,6)=0.41(P/A,18%，5)=3.127，(P/F,18%,6)=0.37要求:計算靜態投資回收期、投資收益率、凈現值、凈現值率、現值指數、內含報酬率