老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬(wàn)，個(gè)表分錄：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務(wù)收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費(fèi)用？還有，當(dāng)年，借：管理費(fèi)用150 貸：固定資產(chǎn)―累計(jì)折舊 150，這不是合并報(bào)表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評(píng)估增值和內(nèi)部存貨交易確認(rèn)的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認(rèn)遞延他們確認(rèn)遞延有什么不同？

2.A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬(wàn)元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬(wàn)元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1500萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)1200萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值1800萬(wàn)元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外,無(wú)其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會(huì)計(jì)分錄

老師 這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)正確分錄是 借：管理費(fèi)用 120 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 120 形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 借：所得稅費(fèi)用 30 貸：遞延所得稅負(fù)債 30 做差錯(cuò)更正不是都要反向分錄嗎啊？為什么所得稅這塊只是換名字 沒(méi)有反向？

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱(chēng)號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時(shí)性差異B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時(shí)性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、資產(chǎn)/負(fù)債D、負(fù)債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬(wàn)元借方科目2：（41）金

某企業(yè)于2018年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。1、2019年12月31日，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是？OA、180萬(wàn)元；B、200萬(wàn)元◎C、180萬(wàn)元；D、140萬(wàn)元；2、2019年12月31日，應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄正確的是？口A、貸所得稅費(fèi)用50000口B、貸遞延所得稅負(fù)債50000口C、借所得稅費(fèi)用50000口D、借遞延所得稅資產(chǎn)500003,2019年12月31日，這筆業(yè)務(wù)發(fā)生反映的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異O正確O錯(cuò)誤