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演示賬套

老師，（6）內部投資性房地產的抵消，甲每年收租金100萬，個表分錄：借：應收賬款（銀行存款）100 貸：其他業務收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費用？還有，當年，借：管理費用150 貸：固定資產―累計折舊 150，這不是合并報表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評估增值和內部存貨交易確認的遞延所得稅有什么區別？就是第（4）和第（6）的⑦確認遞延他們確認遞延有什么不同？

2021-02-26 15:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-02-26 16:05

1，合并報表，抵消一方的費用和另一方的收益，所以是貸管理費用處理。 2，這里會形成遞延所得稅的，公允和計稅差異，不影響損益，沖其他綜合收益 3，形成遞延所得稅，沖所得稅費用

快賬用戶4676 追問 2021-02-26 16:27

老師，我的問題是不是你沒有回答全啊，150提的折舊為什么是抵消分錄，它就是甲司合并報表正常提的折舊啊，(4）中，存貨評估增值和內部存貨交易確認的遞延所得稅有什么區別？就是第（4）和第（6）的⑦確認遞延他們確認遞延有什么不同？

齊紅老師解答 2021-02-26 17:37

1，個別報表和合并報表，兩者間差異折舊抵消處理 2，評估增值存在遞延所得稅。內部交易，個別和合并口徑差異，合并報表確認遞延所得稅。 3，6屬于減值確認的遞延所得稅，合并抵消了減值，同時抵消遞延所得稅， 7內部交易，合并和個別差異導致的

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