這個是企業負擔的，社保和公積金當月的 借本年利潤，貸管理費用、社保公積金。

一、 分析第一種情況的賬務處理是否正確 計提環節： ①計提工資、社保和公積金時： 借：管理費用 - 職工薪酬（應發數） 管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應付職工薪酬 - 工資 應付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 這種處理是正確的。從會計核算角度，按照權責發生制原則，將本月應承擔的工資費用（包括職工薪酬、單位承擔的社保和公積金部分）計入本月的管理費用等相關成本費用科目，同時確認應付職工薪酬的負債。 發放工資環節： ②發放工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資（應發數） 貸：其他應付款 - 社保 %2B 公積金個人部分 銀行存款（實發數） 這也是正確的。實際發放工資時，應發工資扣除個人應承擔的社保和公積金部分后，就是實際支付給員工的銀行存款金額。將個人承擔的社保和公積金部分計入其他應付款，是因為這部分費用企業只是代扣代繳，后續需要支付給社保和公積金管理部門。 繳納社保和公積金環節： ③繳納社保費公積金時： 借：應付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分 貸：銀行存款（實交社保） 這種處理正確。企業繳納社保和公積金時，需要將單位承擔的部分從應付職工薪酬科目轉出，同時將代扣代繳的個人部分從其他應付款科目轉出，實際支付的金額計入銀行存款科目。 二、 當月計提當月工資、社保公積金，當月繳納社保公積金，下月發上月工資的賬務處理 計提環節： ①計提工資： 借：管理費用 - 職工薪酬（應發數） 貸：應付職工薪酬 - 工資 ②計提社保和公積金（單位部分）： 借：管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 繳納社保和公積金環節： ③繳納社保和公積金： 借：應付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分（當月工資未發，可先預估個人部分金額進行代扣代繳） 貸：銀行存款（實交社保） 發放工資環節（下月）： ④發放工資： 借：應付職工薪酬 - 工資（應發數） 貸：其他應付款 - 社保 %2B 公積金個人部分（如果與預估金額有差異，進行調整） 銀行存款（實發數）

當月繳納當月的會有余額。

同學你好 借，應付職工薪酬320 貸，其他應付款一社保30 貸，其他應付款一公積金25 貸，銀行存款265

同學你好 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） ? 貸：應付職工薪酬——社保 3 次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金 4 上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金