一、若是當(dāng)月計提工資、社保、公積金，下月發(fā)上月工資，繳納上月社保、公積金，先計提工資、社保時、公積金，①計提時：借管理費用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)）借管理費用-社保費（單位部分）/公積金（單位部分） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費（單位部分）/公積金（單位部分）②發(fā)放工資時：借應(yīng)付職工薪酬-工資 （是應(yīng)發(fā)數(shù)）貸其他應(yīng)付款-社保+公積金個人部分 貸銀行存款（實發(fā)數(shù)）③繳納社保費公積金時：借應(yīng)付職工薪酬-社保費（單位部份）/公積金（單位部分）借其他應(yīng)付款-社保個人部分/公積金個人部分 貸銀行存款（實交社保），這種對嗎？二、若是當(dāng)月計提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資，這種情況如何記賬？
一、 分析第一種情況的賬務(wù)處理是否正確 計提環(huán)節(jié)： ①計提工資、社保和公積金時： 借：管理費用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)） 管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 這種處理是正確的。從會計核算角度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將本月應(yīng)承擔(dān)的工資費用（包括職工薪酬、單位承擔(dān)的社保和公積金部分）計入本月的管理費用等相關(guān)成本費用科目，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的負(fù)債。 發(fā)放工資環(huán)節(jié)： ②發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個人部分 銀行存款（實發(fā)數(shù)） 這也是正確的。實際發(fā)放工資時，應(yīng)發(fā)工資扣除個人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分后，就是實際支付給員工的銀行存款金額。將個人承擔(dān)的社保和公積金部分計入其他應(yīng)付款，是因為這部分費用企業(yè)只是代扣代繳，后續(xù)需要支付給社保和公積金管理部門。 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保費公積金時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分 貸：銀行存款（實交社保） 這種處理正確。企業(yè)繳納社保和公積金時，需要將單位承擔(dān)的部分從應(yīng)付職工薪酬科目轉(zhuǎn)出，同時將代扣代繳的個人部分從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)出，實際支付的金額計入銀行存款科目。 二、 當(dāng)月計提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資的賬務(wù)處理 計提環(huán)節(jié)： ①計提工資： 借：管理費用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ②計提社保和公積金（單位部分）： 借：管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保和公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分（當(dāng)月工資未發(fā)，可先預(yù)估個人部分金額進行代扣代繳） 貸：銀行存款（實交社保） 發(fā)放工資環(huán)節(jié)（下月）： ④發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個人部分（如果與預(yù)估金額有差異，進行調(diào)整） 銀行存款（實發(fā)數(shù)）
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二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產(chǎn)租賃合同，已經(jīng)于當(dāng)日獲得使用該不動產(chǎn)的控制權(quán)。租金基于每兩年消費者價格指數(shù)水平確定，第1年年初的消費者價格指數(shù)為125，據(jù)此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經(jīng)支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數(shù)為135，據(jù)此確定的調(diào)整后的租金為54000元／年。假設(shè)甲公司再租賃期開始日的折現(xiàn)率為5%，在第三年年初的折現(xiàn)率為6%。假定甲公司將該不動產(chǎn)用于行政管理部門，該不動產(chǎn)剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關(guān)會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關(guān)會計分錄．
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①如果有員工暫由單位代交社保公積金單位+個人部分，不發(fā)這名員工工資，然后由員工將社保公積金單位+個人部分全部轉(zhuǎn)過來，比如下月員工才將上月的社保公積金錢轉(zhuǎn)過來，這種如何記賬？后續(xù)員工辦離職后就不存在這種情況了②記到其他應(yīng)付款中社保/公積金個人部分期末余額貸方為負(fù)數(shù)，這種如何調(diào)整？是我多計提社保公積金了么？還是少計了？③計提社保公積金單位部分?jǐn)?shù)是單位+個人部分全部，還是只單位部分呢？
同學(xué)你好 你的意思是只是計提工資交社保不做發(fā)工資的分錄？ 那就做借其他應(yīng)收款個人社保 貸銀行存款 離職后直接收回來就可以 2.這是少扣了員工的錢 3.這是企業(yè)部分哦
①不做計提工資也做不發(fā)放工資，只做計提社保公積金和繳納社保公積金，先計提和繳納，然后再收到員工轉(zhuǎn)入社保公積金時，這種情況如何記賬？②少扣員工社保公積金？③您說的企業(yè)部分就是只計提單位部分社保公積金？比如社保單位2000、個人1000（合計3千）公積金單位1000、個人1000（合計2千）然后計提社保公積金時2000+1000共3千對嗎？
同學(xué)你好 1.這個做代收代付的哦借銀行貸其他應(yīng)付款借其他應(yīng)付款貸銀行存款 2.對的，少扣了員工的 3.3.不是的，只計提兩千，那一千不用單獨計提
第三問你看看這個分錄 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 您好，1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金
額，如果有好幾個月了都記錯了，不是得先把這幾個月計提、繳納、發(fā)放都做紅字憑證，然后做個更正憑證呢？
同學(xué)你好 這個可以的哦
①不做計提工資也做不發(fā)放工資，只做計提社保公積金和繳納社保公積金，先計提和繳納，然后再收到員工轉(zhuǎn)入社保公積金時，這種情況應(yīng)該是繳納時借其他應(yīng)收款——職工名字貸銀行存款，收到錢時，借銀行存款貸其他應(yīng)收款——職工名字，這樣才對吧？ ②你最后發(fā)的會計分錄，到底是用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款呢？若是先繳納社保后發(fā)工資，是用其他應(yīng)收款？若是先發(fā)工資后社保，是用其他應(yīng)付款？我理解的對嗎？
對的 2.都可以的，先發(fā)工資后交社保就用其他應(yīng)付款，先交社保后發(fā)工資就用其他應(yīng)收款
那如果工資和社保都是下月發(fā)/繳納上月的，用其他應(yīng)付款？
對的 就是看先發(fā)工資還是先交社保
如果上半年是先發(fā)工資后社保用其他應(yīng)付款，下半年是先社保后工資用其他應(yīng)收款，這種情況互不影響吧？如果賬務(wù)沒記錯話，其他應(yīng)收款中社保/公積金個人部分和其他應(yīng)付款中社保/公積金個人部分是沒有余額的對吧？
同學(xué)你好 對的 2.是這樣的
如果出現(xiàn)余額或負(fù)數(shù)余額都是不正常的，就得查找原因調(diào)賬對吧？像這種賬務(wù)處理記錯，更正錯誤記賬憑證話是否需要寫個說明？
對的 這個就說明是少扣或者多扣了
必須寫說明話需要公司領(lǐng)導(dǎo)簽字嗎？比如財務(wù)負(fù)責(zé)人或法人簽字都可嗎？還是會計直接寫個說明就呢？
對的 最好是領(lǐng)導(dǎo)簽字哦
先發(fā)工資后交社保就用其他應(yīng)付款，先交社保后發(fā)工資就用其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款發(fā)放工資時分錄都計入貸方？
同學(xué)你好 對的 是這樣的