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演示賬套

老師，特殊性稅務(wù)處理這個(gè)知識(shí)點(diǎn)我不太理解，您能結(jié)合這道題您給我講一下嗎？

2022-08-03 17:46

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-08-03 18:14

你好，同學(xué)，您的題目呢

快賬用戶2031 追問 2022-08-03 18:16

老師，注會(huì)的題您會(huì)嗎？

齊紅老師解答 2022-08-03 19:47

你好，同學(xué)，我試著給您講講，不喜勿噴哈。甲公司非股權(quán)支付的比例是1000/8000,即1/8，股權(quán)支付部分7/8，則乙公司非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（8000-6000）*1/8=250 甲取得乙的股權(quán)分計(jì)稅基礎(chǔ)為股權(quán)支付和非股權(quán)支付兩部分，所以甲取得乙資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000*7/8+8000*1/8=6250 乙取得甲的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)取決于乙付出的原有的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，所以乙取得甲的計(jì)稅基礎(chǔ)6000*7/8=5250

你好，同學(xué)，您的題目呢

2022-08-03

同學(xué)您好，符合特殊稅務(wù)處理情況下，收購企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)可簡單粗暴的理解為被收購企業(yè)的原計(jì)稅基礎(chǔ)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

2022-08-03

你好，拍的題目不是很全，對比核心發(fā)你，可以參考一下

2022-08-03

你好同學(xué)，滿足特殊性稅務(wù)處理，股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)所得或損失，都是以原計(jì)稅基礎(chǔ)確定；非股權(quán)支付的部分，仍要確認(rèn)所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)的計(jì)稅基礎(chǔ)，本題非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(8000－6000)*(1000/8000)=250、應(yīng)確認(rèn)的所得稅為250*25%=62.5，一般性稅務(wù)處理，合并方是按照公允價(jià)值確認(rèn)接受的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所得稅的

2022-08-04

同學(xué)你好總結(jié)一下就是擬出售的長投導(dǎo)致喪失控制權(quán)的情況下要整體轉(zhuǎn)持有代售類別，不喪失控制權(quán)的情況下不化為持有代售類別；擬出售的權(quán)益法核算的長投導(dǎo)致不具有重大影響，需要把擬出售部分劃入持有代售類別，剩余部分在擬出售資產(chǎn)出售前仍按權(quán)益法核算，在擬出售資產(chǎn)出售后使用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則

2021-12-03

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