老師好，我剛接了個一般納稅人賣廚房電器的，主要是在在商場賣的的，我公司從廠家進貨，拿到商場賣，商場賣出了一臺，我們就給商場開了一臺的發票，這月的進貨專發票都是樣品，各一臺的，問題:1-我家是一般納稅人，是否有收入了，就得按稅負交增值稅？稅負多少阿？剛開業就賣了一臺 ，不賺錢，可否不交增值稅，我是否把進項發票都認證了，因為認證后，進項大于銷項不用交增值稅， 2-我家9月開出的發票，我在十月那期結束前可以認證發票8月的進項發票，但屬于是九月屬期的認證 發票吧？3-有收入了開出發票了，那分錄怎么做正確？因為是讓商場賣，商場還收百分之五的回扣，，發票我看是開給商場的，并且商場還預付了20萬， -4-老師你幫我看下下面的老板發給我的賣出這套電器的明細，老板說商場搞活動本來我家賣的價錢一共是4780元，商場說給顧客200優惠券，實際我家收到顧客的錢是4580元，再給商場百分之五的回扣，商場還要我們再給商場200元，說是他們搞得活動，老板說為何，要給商場200元，老師這是怎嗎回事，以后再有同樣活動，我們該怎么定價格合適？ 5_老師根據我發的圖片，和4-上面說的，分錄怎么做啊！十分感謝

1、紅光機床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發生下列有關經濟業務： （1）6日，向本市第三鑄造廠購進一批鑄鐵，增值稅專用發票上注明的價款為180000元，發票已通過認證，款項已通過銀行匯款付訖，材料已驗收入庫。 （2）9日，因鑄鐵質量問題，發生進貨退出。根據第三鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發票，收到退回的價款210000元及相關增值稅稅額已經存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機床廠接受金屬工業公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷售10臺機床給A公司，實現的銷售收入2760000元，向對方開出增值稅專用發票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶，機床的成本為2000000元。根據合同約定，客戶在90天內有權退貨。紅光機床廠根據以往經驗，估計該批機器設備的退貨率為10%。該企業尚無有關該產品退貨率的歷史數據，也沒有其他可以參考的市場信息。 （5）銷售給A公司的10臺機床29日發生了兩臺銷售退回，均開具紅字增值稅專用發票，并以銀行存款支付退還款項。 做出業務的會計處理

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務和商品的銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產品為M產品和N產品，每件M產品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發生如下相關經濟業務： （1）1日，向乙公司銷售M產品5 000件，已開具增值稅專用發票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發生勞務成本2萬元，預計還將發生勞務成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產品500件、N產品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發票，但款項尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產品存在質量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產品會計處理正確的是（）。 A.確認主營業務收入50萬元 B.確認主營業務成本30萬元 C.確認應收賬款50.85萬元 D.確認應交稅費6.5萬元 2-2 根據資料（2），下列各項中，甲公司向丙公司提供咨詢服務的賬務處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項： 借：銀行存款 36 ? 貸：預收賬款 36 B.發生勞務成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應付職工薪酬 2 C.月末確認收入： 借：合同負債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營業務收入 3 ? ? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.18 D.結轉勞務成本： 借：主營業務成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據資料（3），下列關于兩種產品應分攤的交易價格，說法正確的是（）。 A.M產品應分攤的交易價格為5.85萬元 B.M產品應分攤的交易價格為4.5萬元 C.N產品應分攤的交易價格為5.85萬元 D.N產品應分攤的交易價格為7.2萬元 2-4 根據資料（1）和（4），下列各項中，甲公司發生銷售退回業務相關會計處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營業務收入45萬元 B.增加庫存商品45萬元 C.沖減主營業務成本30萬元 D.確認進項稅額5.85萬元 2-5 根據資料（1）至（4），下列各項中，上述業務對甲公司2021年3月利潤表相關項目影響結果表述正確的是（）。 A.營業收入增加47.7萬元 B.營業成本增加8萬元 C.營業利潤增加17.7萬元 D.營業利潤增加39.7萬元

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。4月，公司發生如下交易或事項：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據資料，編制相關會計分錄

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。4月，公司發生如下交易或事項：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據資料，編制相關會計分錄。