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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。4月，公司發生如下交易或事項：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據資料，編制相關會計分錄

2022-05-25 11:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-25 11:38

1借應收賬款203.4 貸主營業務收入180 應交稅費應交增值稅銷項稅23.4 借主營業務成本150 貸庫存商品150 2借主營業務收入90 應交稅費應交增值稅銷項稅11.7 貸應收賬款101.7 借庫存商品75 貸主營業務成本75 3借銀行存款90.4 貸其他業務收入80 應交稅費應交增值稅銷項稅10.4 借其他業務成本50 存貨跌價準備9 貸原材料59 4借管理費用20 財務費用10 營業外支出5 貸銀行存款35